現行企業會計中核算涉稅業務的主要會計科目有“應交稅金”、“產品銷售稅金及附加”（或“商品銷售稅金及附加”、“營業稅金及附加”、“經營稅金及附加”等）、“所得稅”、“遞延稅款”、“以前年度損益調整”、“補貼收入”等科目。
一、有關科目介紹：
（一）“應交稅金”科目：
本科目核算企業繳納的各種稅金，如增值稅、消費稅、營業稅、城市維護建設稅、房產稅、車船使用稅、土地使用稅、所得稅、資源稅、進出口關稅、固定資產投資方向調節稅（現已暫停執行）、土地增值稅等。
企業繳納的印花稅以及其他不需預計應繳數的稅金，不在本科目核算。
企業繳納的各種稅金，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。退回多繳的稅金，借記“銀行存款”等科目，貸記本科目。本科目余額一般在貸方，反映企業期末已經計提應繳而未繳稅金的數額。如為借方余額，則反映企業期末多繳的稅金。
為分別核算每一稅種應繳、已繳和未繳的情況，在該科目下，應設置明細科目。
1.“應交增值稅”明細科目：
（1）進項稅額；
（2）已交稅金；
（3）減免稅款；
（4）出口抵減內銷產品應納稅額；
（5）轉出未交增值稅；
（6）銷項稅款；
（7）出口退稅；
（8）進項稅款轉出；
（9）轉出多交增值稅。
2.“未交增值稅”明細科目；
3.“增值稅檢查調整”專門賬戶；
4.“應交消費稅”明細科目；
5.“應交資源稅”明細科目；
6.“應交營業稅”明細科目；
7.“應交城市維護建設稅”明細科目：
月份終了，企業計算出需要繳納的消費稅、資源稅、營業稅、城市維護建設稅。借記“產品銷售稅金及附加”、“商品銷售稅金及附加”、“營業稅金及附加”、“經營稅金及附加”、“其他業務支出”等科目，貸記本科目。
8.“應交房產稅”明細科目；
9.“應交車船使用稅”明細科目；
10.“應交土地使用稅”明細科目：
月份終了，企業計算出應繳納的房產稅、車船使用稅和土地使用稅，借記“管理費用”等科目，貸記本科目。
11.“應交所得稅”明細科目：
月份（季度、年度）終了，企業計算出當期應繳納的所得稅，借記“所得稅”科目，貸記本科目。
12.“應交進口關稅”明細科目；
13.“應交出口關稅”明細科目：
月份終了，企業計算出當月應繳納的進出口關稅、借記“材料采購”、“商品采購”、“商品銷售稅金及附加”等科目，貸記本科目。
14.“應交固定資產投資方向調節稅”（現已暫停執行）明細科目：
企業應在工程項目交付使用辦理竣工決算以前，計算出工程項目應繳納的固定資產投資方向調節稅，借記“在建工程”科目，貸記本科目。
15.“應交土地增值稅”明細科目：
凡繳納土地增值稅的企業，應在“應交稅金”科目下增設“應交土地增值稅”明細科目進行核算。
企業在項目竣工結算前轉讓房地產取得的收入，由于涉及成本確定或其他原因而無法計算土地增值稅的，按稅法規定可以預繳土地增值稅，待項目全部竣工、辦理結算后再進行清算，多退少補。預繳的土地增值稅和清算時多退少補的土地增值稅，也在“應交稅金——應交土地增值稅”科目核算。
（二）“產品銷售稅金及附加”科目：
本科目核算企業由于銷售產品，提供工業性勞務或服務等負擔的銷售稅金及附加等。包括消費稅、營業稅、城市維護建設稅、資源稅和教育費附加等。因企業所屬行業不同，科目的名稱略有差別，如商業企業使用“商品銷售稅金及附加”，金融保險企業、旅游飲食服務企業、郵電通訊企業、民用航空企業、農業企業使用“營業稅金及附加”，房地產開發企業使用“經營稅金及附加”，交通運輸企業使用“營業稅金及附加”，鐵路運輸企業使用“運輸稅金及附加”，施工企業使用“工程結算稅金及附加”、外經企業使用“營業稅金”等。
該科目屬于損益類科目。借方反映月末根據各稅法及有關規定計算應負擔的銷售稅金及附加數額，貸方反映出口退稅以及減免稅退回的稅金。本科目余額一般在借方，月末將其轉入“本年利潤”科目后，應無余額。
（三）“所得稅”科目：
本科目屬于損益科目。原來所得稅科目是“利潤分配”科目中的一個明細科目。1994年稅制改革后，將其升為一級科目，并列入“損益類”科目之中。這是所得稅由單純的利潤分配性質向費用性質轉變的具體體現。另外，也說明了“所得稅”核算的重要性。該科目借方反映企業根據納稅所得計算出的所得稅額，貸方反映稅收減免或退回的所得稅額。該科目余額在借方，月末應將其借方余額轉入“本年利潤”科目，結轉后該科目無余額。
（四）“以前年度損益調整”科目：
本科目屬于損益類科目。核算企業本年度發生的調整以前年度損益的事項。本科目借方發生額，反映企業以前年度多計收益，少計費用，而調整本年度損益的數額；貸方發生額，反映企業以前年度少計收益，多計費用，而調整本年度損益的數額。期末，企業應將“以前年度損益調整”科目的余額轉入“本年利潤”科目，結轉后，該科目應無余額。
按規定，企業以前年度少計提的各種流轉稅（不含增值稅）及附加，借記“以前年度損益調整”科目，貸記“應交稅金”、“其他應交款”科目。實際繳納各種稅金及附加時，借記“應交稅金”、“其他應交款”科目，貸記“銀行存款”科目。
（五）“補貼收入”科目：
本科目屬損益類科目，核算企業實際收到即征即退、先征后退、先征稅后返還的增值稅或直接減免的增值稅。其貸方發生額反映實際收到或直接減免的增值稅，期末，由借方結轉至“本年利潤”科目，結轉后本科目應無余額。
