(一)地勘單位投資的決策和管理漏洞大。目前,地勘單位對投資決策管理重視不夠,甚至出現(xiàn)管理盲點。部分地勘單位盲目鋪攤子、上項目,一味注重投入,忽視投資決策和管理,以至投入不能有相應的產(chǎn)出,使地勘單位背上沉重的包袱,嚴重的還可能危及地勘單位的生存。
(二)會計核算不規(guī)范,賬目設置較隨意,賬務處理不嚴謹,財務手續(xù)不健全。如:一些單位只設總賬,明細賬則不設或隨意設,使得資產(chǎn)不明細,債權債務不清;許多經(jīng)濟事項無合同、協(xié)議,僅憑發(fā)票報銷,無原始清單等。
(三)資金管理問題多,資金安全存在隱患。有些單位的會計、出納不相容職位沒有嚴格分離,有的崗位互串;單位對出納監(jiān)督不夠,很少對庫存現(xiàn)金進行盤點;大額開支用現(xiàn)金支付,白條抵庫、公款私存現(xiàn)象在部分單位仍然存在。
資金管理是財務管理的核心內(nèi)容,資金短缺是每個地勘單位深感頭痛的事。然而實際上不少地勘單位的資金不是缺在總量上,而是由于管理不善,致使資金循環(huán)不良?，F(xiàn)在有些地勘單位置上級三令五申于不顧,搞預算外資金,搞“小金庫”,造成資金體外循環(huán),不僅影響了地勘單位正常的資金周轉,也為產(chǎn)生腐敗提供了溫床,還有一些地勘單位資金周轉困難的原因就是應收賬款太多,只注重做項目,卻不重視資金的回收,使應收賬款越積越多,從而使地勘單位資金循環(huán)不良,給地勘單位生產(chǎn)經(jīng)營帶來了嚴重困難。
(四)財會人員素質(zhì)偏低,高級財務管理人員缺乏,財務機構設置不合理,有些地勘單位的財會人員沒有經(jīng)過專門化、系統(tǒng)化的知識教育,存在無證上崗的現(xiàn)象,財務與會計不分,沒有專職的財務管理人員,財務管理的職能由會計人員或企業(yè)主管人員兼職,導致內(nèi)部管理混亂,責任不明確,有些地勘單位存在著賬賬不符、賬實不符或有賬無物、有物無賬的問題,以及虛盈實虧的問題。
二、加強地勘單位財務管理的著重點
屬地化后地勘單位“事業(yè)中有企業(yè),企業(yè)中有事業(yè)”,地質(zhì)勘探費預算執(zhí)行既要執(zhí)行《地質(zhì)勘查單位財務制度》的規(guī)定,又要遵循《事業(yè)單位財務準則》的原則,日常財務管理、年終決算要求的標準、方法、口徑多樣,會計賬簿與會計報表難以相互協(xié)調(diào)和統(tǒng)一,給地勘單位財務管理帶來了更大的挑戰(zhàn),結合實際,我認為加強地勘單位財務管理應做到以下幾點:
(一)以資金管理為中心,提高地勘單位資金的利用效果。
企業(yè)管理以財務管理為中心,財務管理以資金管理為中心已成為人們的共識。這也是地勘單位加強企業(yè)管理、提高經(jīng)濟效益的指導方針。資金管理的要點是,融資成本要低,現(xiàn)金存量要少,資源配置要合理,負債要適度,要高度重視資金的時間價值,加快資金的周轉,向資金管理要效益。各地勘單位可以建立內(nèi)部資金結算中心,履行全隊資金結算、融通、監(jiān)控和信息反饋職能,各個二級實體在結算中心開立賬戶,結算中心嚴格按各個二級經(jīng)濟實體分開核算、分級管理、分戶使用的原則進行資金集中管理。各個二級經(jīng)濟實體的費用報銷嚴格執(zhí)行“聯(lián)審聯(lián)簽制”,確保資金收支的合法性、合理性和合規(guī)性,財務管理人員努力營造較好的銀企關系,并將所屬各個二級經(jīng)濟實體的資金統(tǒng)籌調(diào)動,實行資金管理“三統(tǒng)一”,即統(tǒng)一計劃、統(tǒng)一借貸款、統(tǒng)一調(diào)度,從而確保地勘單位生產(chǎn)經(jīng)營及建設所需的資金既無沉淀、又無缺口,實行資金有償使用,使有限的資金能“管在有序中,用在刀刃上”。
(二)理順財務關系。
地勘單位是國家、投資者、債權人、經(jīng)營者、職工等多種關系的契約體。只有努力處理好了方方面面的關系,才能做好財務管理。一方面,建立配合默契、互相支持的上下級關系,地勘單位領導是企業(yè)管理的核心,財務人員是財務管理的實際操作者,是單位領導的參謀,由于他們各自在財務管理中所負的職責不同,這就決定了他們的工作著力點是不一樣的,單位領導的工作著力點在于合理組織。一個企業(yè)正確決策,是在匯集和分析各方面資料的基礎上進行的,特別是財會部門提供的資料。財務人員工作著力點在于圍繞經(jīng)營決策的總體目標做好財務收支計劃、財務預測和財務分析,加強現(xiàn)金管理,籌集經(jīng)營所需資金,按有關規(guī)定負責利潤分配,及時繳納稅金;向單位領導和上級有關部門及時提供真實可靠的財務信息;處理好與銀行、工商、稅務等外部聯(lián)系。財務人員的這一系列財務管理工作沒有單位領導的支持,是難以做好的;另一方面,認真處理好財會部門同二級經(jīng)濟實體負責人、其它職能部門的關系。由于所處位置不同,部分地勘單位的所屬二級經(jīng)濟實休負責人全局觀念較差,整體意識淡薄,短期行為比較嚴重。因此,各個二級經(jīng)濟實休負責人往往比較少地考慮地勘單位的積累與長遠發(fā)展問題,甚至對財務管理尤其是財務控制和監(jiān)督持有偏見,為了有效地約束他們在生產(chǎn)經(jīng)營管理過程中的不規(guī)范行為,各地勘單位可采用激勵與約束的辦法,如制定比較全面的資產(chǎn)承包經(jīng)營責任制,以承包合同的形式明確二級單位負責人的責任、權利和義務,明確承包期內(nèi)需要完成的各項經(jīng)濟指標、管理指標和獎懲辦法。除此之外,還必須配以其它管理措施,例如資金及對外經(jīng)濟合同、印章的集中統(tǒng)一管理、任期經(jīng)濟責任審計和考核等。
(三)做好應收賬款管理,減少壞賬支出。
地勘單位作為基礎施工的專業(yè)隊伍,現(xiàn)階段,地勘單位的應收工程款額呈逐年攀升之勢,應收工程款的數(shù)額越大,負面影響越大,賬齡越長,壞賬幾率也就越高,這種現(xiàn)象嚴重影響了地勘單位的經(jīng)濟效益和經(jīng)營成果。因此,地勘單位應采取一系列的管理制度和方法,如:加強客戶信用管理;加強合同管理,對完工項目及時辦理工程結算,做好定期對賬和債權確認工作,成立工程款清欠小組,建立應收工程款賬齡分析制度和催收制度,實行應收工程款回籠業(yè)績考核和責任追究制,定期召開應收工程款專題會議,抓緊抓好清欠工作等等。使地勘單位能夠及時、足額地收回工程款,減少壞賬損失,加速資金的周轉,在市場競爭中立于不敗之地。
(四)提高財務人員的自身素質(zhì),建立理財新觀念。
現(xiàn)代企業(yè)制度的建立不僅賦予了企業(yè)理財?shù)臋嗬?同時也將現(xiàn)代企業(yè)理財置于瞬息萬變、高度風險性的市場經(jīng)濟環(huán)境中,這對企業(yè)財務管理人員提出了更高的要求,財務人員必須建立適應知識經(jīng)濟時代的理財新觀念,財會人員要不斷加強學習,提高政治素質(zhì)和業(yè)務素質(zhì),以適應財務管理工作由經(jīng)驗型向科學型轉變的需要,維護財經(jīng)紀律,以身作則,敢于同違法亂紀行為作斗爭。
(五)開展財務檢查分析,要認真對地勘單位的經(jīng)濟活動和財務收支的合法性和合理性進行檢查和監(jiān)督。并對地勘單位檢查的結果如實上報上級機關,對存在的問題進行細致的分析。
(六)建立和健全財務管理制度。財務部門要根據(jù)國家和上級統(tǒng)一制定的財務管理制度要求,制定地勘單位的財務管理制度。為了保持財務管理制度具有相對穩(wěn)定性,制度的修改和補充應堅持先立后破的原則,經(jīng)過群眾討論,并按規(guī)定程序批準實行。
(作者單位:江西省地質(zhì)礦產(chǎn)勘查開發(fā)局水文地質(zhì)大隊)
