當前,國際金融危機在快速擴散和蔓延,世界經濟增長明顯減速。企業應綜合運用客戶分類管理、合同簽訂管理、應收賬款日常管理、訴訟維權、關注特殊事項等多種方法和途徑。加強應收賬款的管理,控制風險,減少損失,維護權益。
一、客戶分類管理
應收賬款不能簡單的從數量上管理,更多的應該從結構上進行優化,所以要對客戶進行分類管理。
1、客戶信用評估。目前我國正處于經濟轉型期,信用體制、機制尚不完善。在應收賬款的管理上,不能簡單照搬西方發達國家的信用管理系統。但是,從長遠發展考慮,不能因為信用體系的不完善而不做信用評估。信用評估仍然需要做。對于新客戶,信用評估內容包括營業執照、企業資質、注冊資金、經審計的財務年度報告、資產負債情況、以往合同履行情況、實地考察等。對于老客戶。需要定期動態評估其信用記錄。通過信用評估,使之成為應收賬款管理的參考資料,從而決定是否與客戶進行業務交往以及給予客戶的信用條件。
2、運用80/20原理關注重點客戶。應收賬款是市場開拓中必須付出的成本。不能簡單的從數量上管理應收賬款,更多的應該從結構上進行優化。根據帕累托原理(80/20原理)。在任何特定的群體中,重要的因子通常只占少數,而不重要的因子則占多數,只要控制重要的少數,即能控制全局。反映在數量上,就是80/20原理。即80%的價值來自20%的因子,其余20%的價值來自80%的因子。同理,企業80%的應收賬款來自于20%的客戶(相對而非絕對)。針對形成企業大部分應收賬款的20%客戶進行篩選并重點控制,往往能夠起到事半功倍的效應。
二、合同簽訂管理
在合同簽訂中,除了明確當事人名稱、住所、標的物、數量、質量、價款之外,還應特別注意以下幾點。
1、合同審批。根據合同性質和額度,建立合同審批制。不同級別的人員,可給予客戶的信用條件應不同,信用條件主要包括信用期限、折扣期限、現金折扣。超過限定條件的須報上一級審批。合同可請法律顧問審核,經主管人員審批,才能簽訂。嚴禁無合同承接業務或發貨。
2、盡量讓客戶提供擔保。擔保可分為保證、抵押、質押、留置和定金。物權法的施行,大大提高了擔保物權的操作性。具體可根據實際情況靈活使用,但應注意不同擔保的特點及生效條件。
3、明確支付款項的最后期限。這樣利于相關責任人員盡快回收應收賬款,同時也是計算訴訟時效的起點。
4、選擇管轄法院。如果合同約定采用訴訟方式解決糾紛,盡可能堅持以所在地的法院為管轄法院。這樣萬一真的發生訴訟,可減少成本費用。
三、應收賬款的日常管理
應收賬款形成后,企業應加強應收賬款的日常管理。
1、建立責任制和獎懲制。時相關人員的責任進行明確界定,誰經手的業務誰負責,并作為業績考核依據。可根據資金回蘢天數分檔進行獎罰。建立終身責任制,發生呆壞賬。要追究責任。同時要高度重視通過努力能夠回收的呆壞賬。可根據應收賬款賬齡的長短按比例提取額度獎勵有功清欠人員。
2、催收。要做好應收賬款的清單編制,按月做好總賬、明細賬。載明銷售合同額、應收金額、尚欠金額度賬齡等信息,詳細記錄每筆款項的回收情況。催收應寬嚴適度。對即將到期或已到期的應收賬款,發去語氣比較溫和的信函或打電話通知客戶,應及時付救。對已過付款期仍未付款的客戶。企業可打電話或派人登門催收,如果客戶確有困難可共同商談延期付款的具體辦法。對于無任何困難,又無合理的拒付理由而拒不付款的客戶,則可借助法律等手段來回收款項。
3、時賬。對賬單不僅能進一步明確債權債務情況,而且還能起到中斷訴訟時效的作用。企業應定期與客戶進行時賬,并編制對賬清單。至少每年應對賬一次。對賬單上應寫明應收賬款情況、收款情況及欠款情況,并要求客戶核對、簽字、蓋章。對不能當面對賬的客戶,可通過特快專遞進行郵寄對賬單。特快專遞的郵寄聯原稿和收到人的簽收手續,分剮在發報,收報的郵電部門存檔一年。可供隨時查詢。
4、運用合同履行中的抗辯權和解除權。合同法規定了合同履行中的三種抗辯權。同時履行抗辯權、不安抗辯權和先履行抗辯權。同時履行抗辯權,即當事人互負債務,沒有先后履行順序的,一方在對方履行之前或對方履行債務不符夸約定時,有權拒鮑其履行要求。不安抗辯權,指應當先履行債務的當事人,有確切證據證明對方有經營狀況嚴重惡化、轉移財產、抽逃資金,以逃避債務、喪失商業信譽、有喪失或者可能喪失履行債務能力的其他情形的,可以中止履行。先履行抗辯權,指當事人互負債務,有先后履行順序,先履行一方來履行的或履行債務不符合約定的,后履行一方有權拒絕其履行要求。當出現下列情況。企業也可行使合同解除權:因不可抗力致使不能實現夸同目的;在履行期限屆滿之前,當事人一方明確表示或者以自己的行為表明不履行主要債務;當事人一方遲延履行主要債務,經催告后在合理期限內仍未履行;當事人一方遲延履行債務或者有其他違約行為致使不能實現合同目的。因此,企業應關注客戶相關信息,靈活運用相關措施,以控制風險。
5、應收賬款的抵銷。抵銷分法定抵銷和約定抵銷。法定抵銷指當事人互負到期債務,誼債務的標的物種類、品質相同的,任何一方可以將自己的債務與對方的債務抵銷,但依照法律規定或者按照合同性質不得抵銷的除外。當事人主張抵銷的,應當通知對方。通知自到達對方時生效。抵銷不得附條件或者附期限。約定抵銷指當事人互負債務,標的物種類、品質不相同的,經雙方協商一致;也可以抵銷。因此,對于債務人確實還款有困難,為避免造成壞賬,除法定抵銷之外,還可行使約定抵銷,或者尋求債務人拿資產抵賬。
6、應收賬款轉讓。根據合同法。合同的權利、義務都可以轉讓。企業應靈活運用。例如,合同法規定,債權人可在通知債務人的情況下。將債權轉讓給第三方。因此,對于一些非常難回收的應收賬款,如果第三方同樣欠債務人債務,可以把應收賬款轉讓給第三方。第三方相對于債務人而言,由于債權、債務集一身而自動抵銷。
四、運用訴訟維權
訴訟是法律賦予當事人維護權益的重要逢徑。但訴訟是手段。而非目的。為了回收應收賬款而訴訟。要平衡好訴訟成本和效益。
1、一般訴訟。對于一些拖欠應收賬款不愿 意歸還的債務人,企業可以對其提起民事訴訟。需注意的是起訴要在訴訟時效之內,同時日常業務交往中要注意合同、對賬單、發貨單等資料的保存。
2、財產保全。財產保全包括訴訟保全和訴前保全兩種。具體指在起訴前或訴訟中,一方當事人有可能轉移或隱匿財產,使將來的生效判決不能執行或難以執行,人民法院可以根據對方當事人的申請,對債務人采取查封、扣押、凍結等強制措施。進行財產保全,可以防止債務人事前轉移資產,提高執行的成功率。
3、申請支付令。申請支付夸屬于民事訴訟的督促程序。對于一些拖欠時間長、又不愿意在對賬單上簽字、蓋章的客戶,企業暫時也不愿起訴,可以向有管轄權的人民法院申請支付令,由人民法院向客戶下達支付令,督促企業還款。該支付令還能起到中斷訴訟時效的作用。
4、代位權訴訟。因債務人怠于行使其到期債權,對債權人造成損害的,債權人可以向人民法院請求以自己的名義代住行使債務人的債權,但該債權專屬于債務人自身的除外。注意的是,企業行使代位權越須以自己的名義,向人民法院提起。代位權成立的,次債務人(客戶的債務人)負清償責任,企業和客戶之間的債權債務關系消滅。
5、撤銷權訴訟。因債務人放棄其到期債權或者無償轉讓財產,對債權人造成損害的,債權人可以請求人民法院撤銷債務人的行為。債務人以明顯不舍理的低價轉讓財產,對債權人造成損害,并且受讓人知道該情形的,債權人可以請求人民法院撤銷債務人的行為。撤銷權自知道或應當知道撤銷事由之日起一年內行使。
6、追究股東責任。根據公司的有限責任性質,股東以其認繳的出資額或認購的股份為限對公司承擔責任。但是,如果公司股東濫用公司法人獨立地位和股東有限責任,逃避債務,比如,虛假出資、抽逃出資,嚴重損害公司債權人利益的,仍應當對公司債務承擔連帶責任。因此,如果發現股東有濫用公司法人獨立地位和股東有限責任而不歸還應收賬款的,除追究公司責任之外,還可追究公司股東的責任。
五、關注特殊事項
企業還應關注債務人的合并分立、減資、破產、重整等特殊事項。
1、對債務人合并、減資的注意事項。對債務人合并或減資,企業應及時處理,并可要求債務人清償債務或者提供相應的擔保。這對于無擔保的應收賬款特別有用。因為根據公司法,債務人合并或減資,債權人自接到通知書之日起三十日內,未接到通知書的自公告之日起四十五日內,可以要求債務人清償債務或者提供相應的擔保。
2、對債務人解散、重整或破產的注意事項。對于債務人解散、重整或破產,企業應及時申報債權,按照通知的期限、地點度時申報債權。盡量減少損失。
