“‘迪博·中國上市公司內部控制指數’的發布，是繼《企業內部控制基本規范》及配套指引之后，我國內部控制建設歷史上的又一件大事，是內部控制理論和實務研究中的又一項有益嘗試，它將成為推動上市公司貫徹落實內部控制規范體系、提升上市公司治理水平和規范化運作水平、促進資本市場健康持續發展的重要工具。”在日前舉行的“迪博·中國上市公司內部控制指數”發布會上，中國證監會上市公司監管部副主任趙立新作出上述表示。
據了解，作為反映我國所有上市控制水平與風險能力的工具，“迪博·中國上市公司內部控制指數”彌補了國內關于內部控制定量評價研究的空白，其發布標志著我國內部控制步入量化時代。
內控建設成果斐然
“自2005年以來，中國證監會就把持續推動上市公司建立內控制度作為工作重點。”趙立新表示：“截至目前，上市公司和監管機構在推動企業內部控制建設和實施方面都取得了一定的成績，如上市公司內部控制體系建設逐步健全；內部控制日趨完善；內控機構設置和人員配備不斷加強；內控評價和信息披露的數量和質量不斷提高；內部控制對于企業提升內部管理水平和風險抵御能力的作用逐步顯現，尤其是經過2008年爆發的全球金融危機洗禮后。”
官方數據顯示，2010年，滬深兩市2133家上市公司中，除個別ST公司外，其余均按要求在年報“公司治理結構”章節中對報告期內公司內控制度的建立和運行情況、重點內控活動、內控執行中存在的問題和整改計劃、董事會對內控的評價建議等進行了具體披露。根據統計，共有1644家公司披露了內部控制自我評價報告，占全部上市公司的77%；850家公司披露了內部控制審計報告，占全部上市公司的40%。
量化評價研究留白
雖然上市公司在規范化運作方面取得了一定的成績，但國資委有關部門負責人表示，中央企業在內部控制中依然存在不少問題。除上市公司普遍存在的內控體系不完善、內控機構不健全、內控執行不到位、內控監督檢查等內部控制建設的常見問題之外，央企上市公司在運作中還存在一些值得高度關注和亟待解決的問題，如部分中央企業所屬上市公司較多，資源分散；部分上市公司規模較小，競爭力不強；部分企業主業實現了整體上市，但卻存在雙層架構、重復決策問題等；此外，從資本市場角度看，同業競爭比較嚴重，關聯交易也比較普遍。
趙立新也表示，對于監管機構、投資者和上市公司自身來說，以下三個問題值得關注：我國上市公司內控建設工作已經連續開展多年，那么上市公司建設的整體以及個體水平如何？如何有效地衡量上市公司內部控制體系的完善程度？如何有效衡量內控建設對企業各項經營目標實現的促進作用？“對此，業界缺乏一個統一且具有權威性的標準，急需相關研究以填補空白。”
內控指數具有里程碑意義
迪博公司有關部門負責人在談及指數的設計時表示：“在相關制度基礎和方法基礎之上，結合我國上市公司實施內部控制體系的現狀，基于內部控制合規、報告、資產安全、經營、戰略五大目標的實現程度設計內部控制基本指數，同時將內部控制缺陷作為修正變量對內部控制基本指數進行修正，最終形成綜合反映上市公司內控水平和風險管控能力的內部控制指數。”
中國會計學會常務副秘書長周守華認為，內控指數意義重大。他表示，指數及其成果的推廣應用，將為上市公司投資者、債權人、管理層、監管部門、中介服務機構等作出投資決策、信貸決策、微觀管理決策、宏觀調控決策、職業判斷決策等管理決策提供難能可貴的直觀參考。
中國內部審計協會秘書長鮑國明認為，就內部審計的角度而言，“迪博·中國上市公司內部控制指數”的出臺對于開展內部控制審計工作也有著積極的借鑒和參考意義。
