作為A+H股上市公司，中國神華能源有限公司（簡稱“公司”）內(nèi)部控制建設要滿足上市監(jiān)管要求，同時要建立符合公司實際的內(nèi)部控制評價制度。目前這一評價制度的建設和運行已經(jīng)從公司總部、業(yè)務板塊模式轉變?yōu)椤笆思覺”模式，“十八”就是財政部等五部委內(nèi)控應用指引基本要求，“X”為公司基本要求，包括公司以風險管理為主要特征的經(jīng)濟本質(zhì)安全體系建設和運行的基本評價點。目前，內(nèi)控評價已經(jīng)成為公司監(jiān)督內(nèi)部控制有效性及提升企業(yè)管理水平的重要舉措。
實施全面內(nèi)控評價。公司實施內(nèi)控評價時，評價的范圍不僅包括資金管理、預算管理等與財務相關的內(nèi)部控制，也包括了總體戰(zhàn)略規(guī)劃編制、資源選擇與獲取、公司并購業(yè)務、項目投資決策等與公司重大戰(zhàn)略相關的內(nèi)控控制，還包括年度生產(chǎn)計劃制定、日常調(diào)度業(yè)務、生產(chǎn)裝備管理、煤炭裝船銷售等與公司主營業(yè)務密切相關的內(nèi)部控制，還包括安全監(jiān)督檢查與隱患整治管理、突發(fā)事故處理等與公司安全風險密切相關的內(nèi)部控制，還包括科技創(chuàng)新項目管理等與公司科技發(fā)展密切相關的內(nèi)部控制，體現(xiàn)了公司董事會在內(nèi)控評價伊始，就將公司的內(nèi)控評價上升到防范公司重大風險、提升公司管理水平的重要手段。
建立內(nèi)控評價運行機制。公司在內(nèi)控評價實踐中，逐步建立了“風險評估——風險管控——內(nèi)控評價——缺陷改進——考核評比”不斷循環(huán)往復的機制。即每年年初，各部門、各分子公司對當年可能發(fā)生的風險進行評估，并調(diào)整或制定相應的管控措施，年中各部門、各分子公司對各類風險持續(xù)管控，內(nèi)控審計部、安全監(jiān)督局等監(jiān)督部門對各類風險持續(xù)監(jiān)控并進行專項檢查，年末內(nèi)控審計部對各部門、各分子公司一年來風險管控措施執(zhí)行情況、風險管控效果進行系統(tǒng)評價，對于評價過程中發(fā)現(xiàn)的問題，分析原因，分解責任，落實整改，并對評價結果打分評比。
實施全員內(nèi)控評價。公司內(nèi)控評價一開始就沒有走一般企業(yè)慣常走的評價組主導型的模式，而是走了一條全員內(nèi)控自我評價的道路。在這種評價方法下，全體員工既是自己所負責領域內(nèi)控的執(zhí)行者，也是評價者。每位員工對自身工作的領域無疑是最了解的，由員工自己對照自我評價工作底稿的關鍵點，對自己實施的工作進行評價。為彌補自己評價自己所缺乏的客觀性，內(nèi)控審計部抽調(diào)人員組成獨立的評價工作組，對自我評價工作底稿和自我評價報告進行復核，并選擇重要方面，使用專業(yè)評價方法測試。
內(nèi)控評價推動內(nèi)控執(zhí)行。公司自實施內(nèi)控評價以來，一直把推動內(nèi)控的執(zhí)行列為內(nèi)控評價的主要目的。公司每年都實施內(nèi)控自我評價，但每年全體員工對照進行自我評價的關鍵控制點不是一成不變的，而是要將最新的外部監(jiān)管要求和公司內(nèi)部管控要求貫徹落實，促進這些管控措施的真正落地，同時公司的內(nèi)控評價始終圍繞公司的主要風險展開，圍繞最常出現(xiàn)問題的環(huán)節(jié)展開，不斷督促公司各個層面加強管理，有效防范風險。
