一、風險管理的起源
風險管理最早起源于美國。在1930年代，由于受到1929－1933年的世界性經(jīng)濟危機的影響，美國約有40%左右的銀行和企業(yè)破產(chǎn)，經(jīng)濟倒退了約20年。美國企業(yè)為應對經(jīng)營上的危機，許多大中型企業(yè)都在內部設立了保險管理部門，負責安排企業(yè)的各種保險項目。可見，當時的風險管理主要依賴保險手段。
1938年以后，美國企業(yè)對風險管理開始采用科學的方法，并逐步積累了豐富的經(jīng)驗。1950年代風險管理發(fā)展成為一門學科，風險管理一詞才形成。近20年來，美國、英國、法國等國先后建立起全國性和地區(qū)性的風險管理協(xié)會。1983年在美國召開的風險和保險管理協(xié)會年會上，世界各國專家學者共同討論并通過了“101條風險管理準則”，它標志著風險管理的發(fā)展已進入了一個新的發(fā)展階段。 1986年，由歐洲11個國家共同成立的“歐洲風險研究會”將風險研究擴大到國際交流范圍。1986年10月，風險管理國際學術討論會在新加坡召開，風險管理已經(jīng)由環(huán)大西洋地區(qū)向亞洲太平洋地區(qū)發(fā)展。
中國對于風險管理的研究開始于1980年代。一些學者將風險管理和安全系統(tǒng)工程理論引入中國，在少數(shù)企業(yè)試用中感覺比較滿意。但中國大部分企業(yè)缺乏對風險管理的認識，也沒有建立專門的風險管理機構。作為一門學科，風險管理學在中國仍舊處于起步階段。
二、風險管理的定義
風險管理是指通過風險識別、風險估計、風險駕馭、風險監(jiān)控等一系列活動來防范風險的管理工作，于是在擔保行業(yè)的風險管理過程中我們應該有效的利用企業(yè)生產(chǎn)流程分析法、財務報表分析法去識別風險、控制風險、規(guī)避風險。
擔保是為保障債權的實現(xiàn)而采取的一種法律措施，擔保公司的擔保屬于第三人擔保，即以擔保公司的信用為客戶的經(jīng)濟活動提供各類擔保服務。擔保公司為客戶提供擔保不是無償?shù)?，是按照?guī)定的費率收取擔保費用的，這是擔保公司的收入來源。為降低風險，通常的做法就是要求客戶再為擔保公司提供擔保，這就是所謂的反擔保。反擔?？梢杂煽蛻艏磦鶆杖颂峁?，也可以由第三人提供。對擔保公司來講，決定是否為客戶提供擔保，通常審查兩方面的內容：一是審查客戶自身的資信能力，二是審查客戶提供的反擔保措施。
能向銀行直接申請貸款的企業(yè)大多屬于大型國企、大型私企、成立及經(jīng)營時間超過3年以上并且資金狀況良好、與銀行有過長期合作關系等優(yōu)質企業(yè)，擔保公司的客戶大多存在瑕疵，屬于亞健康企業(yè)類型。擔保公司在設定審查標準時，必須要有自己獨立的控制標準。
三、擔保對象及客戶的定位
現(xiàn)實擔保業(yè)務實踐中，擔保公司過度地追求大客戶，對中小企業(yè)客戶不予重視。誠然，大企業(yè)信用度高，但恰恰是因為大企業(yè)信用度高，對擔保公司的依賴程度很低，業(yè)務空間并不大。而現(xiàn)實情況是中小企業(yè)普遍存在資金短缺，擔保公司需要完成的角色就是在銀行和中小企業(yè)之間架起這個信用紐帶。
四、對客戶資信能力的認識
對銀行和擔保公司來說，審查企業(yè)的資信能力，實質是審查企業(yè)的償債能力。對擔保公司而言，需要有自己科學的審查、控制標準。對于擔保行業(yè)而言，風險管理過程中的常用操作及判斷方式為“3+3+3+1”的工作法。
1、30%的工作重點——企業(yè)經(jīng)營面
對企業(yè)過去經(jīng)營業(yè)績的調查。通過對企業(yè)過去財務狀況、經(jīng)營業(yè)績以及其他基本情況的審查，對企業(yè)的資信能力做出合理判斷。
2、30%的工作重點——未來預期
對企業(yè)未來經(jīng)營預測的審查。重點對分析現(xiàn)金流量的預測，以判斷企業(yè)到期償還貸款的能力。
3、30%的工作重點——反擔保措施
反擔保措施的選擇。通過對企業(yè)提供的反擔保措施的分析，確定最佳的反擔保方案，達到規(guī)避擔保風險的目的。
4、10%的工作重點——得出結論
綜合評價擔保風險，提出擔保執(zhí)行中的關鍵環(huán)節(jié)和保后監(jiān)督的組織安排。
五、具體的調查目的及工作程序
1、調查目的
?。?）調查被擔保企業(yè)資產(chǎn)、債務的真實情況，核實企業(yè)凈資產(chǎn)狀況，是否符合公司的擔保硬性標準條件；
（2）調查分析企業(yè)目前的財務狀況、以前年度的經(jīng)營情況，為分析貸款期內企業(yè)經(jīng)營情況、現(xiàn)金流量情況提供基礎；
?。?）根據(jù)企業(yè)以前年度償還貸款情況以及銀行信用情況等資料，評價企業(yè)資信能力；
?。?）分析擔保的風險所在，并提出控制擔保風險的具體可行措施。
2、調查程序
（1）取得貸款日財務報表，對相關的財務指標進行計算分析，是否合公司擔保條件；
?。?）結合以及前三個年度的財務報表，調查企業(yè)貸款時資產(chǎn)負債的真實情況。首先分析企業(yè)提供虛假資料的可能性及可能舞弊的方式，再從基礎財務數(shù)據(jù)入手，重點關注資產(chǎn)負債表相關項目的真實性、大額變動的合理性，及企業(yè)經(jīng)營利潤的真實性。
?。?）對企業(yè)近三年的經(jīng)營行為進行財務分析。通過相關財務指標的計算，從宏觀的角度，對企業(yè)的資產(chǎn)運營能力、盈利能力、償債能力做出客觀評價。
（4）根據(jù)企業(yè)提供財務報表，關注企業(yè)有無未償還的貸款以及以前年度貸款的償還情況，結合其他資料，綜合評價企業(yè)的征信情況。
（5）根據(jù)企業(yè)財務狀況和經(jīng)營業(yè)績調查，分析企業(yè)擔保風險。
3、調查結論
?。?）是否符合公司擔保硬性條件標準；
?。?）資產(chǎn)負債及經(jīng)營業(yè)績情況有無不真實現(xiàn)象；
?。?）有無其他提供虛假信息、資料行為；
?。?）通過對企業(yè)資產(chǎn)運營能力、盈利能力、償債能力的評價，為貸款期內的經(jīng)營行為預測提供評價基礎；
?。?）根據(jù)調查中發(fā)現(xiàn)的擔保風險，并提出控制擔保風險的具體可行措施。
