“今年是新的企業(yè)所得稅
房地產(chǎn)企業(yè)所得稅匯算清繳與新政策盤點(diǎn)及填報技巧
房地產(chǎn)企業(yè)一年一度的匯算工作開始了，對于今年的變化，房地產(chǎn)企業(yè)是否都能掌握呢？本課程特邀國內(nèi)著名房地產(chǎn)財稅實(shí)戰(zhàn)專家孫煒教授，為房地產(chǎn)企業(yè)解讀最新政策，做好...[詳細(xì)]
法實(shí)施的第一年，新、舊企業(yè)所得稅法
最新企業(yè)所得稅法與實(shí)施細(xì)則
如何把握最新所得稅的改革形勢，掌握最新政策，規(guī)避稅制改革給企業(yè)帶來的影響，抓住契機(jī)推動企業(yè)的經(jīng)濟(jì)增長。本課程旨在幫助企業(yè)解決新所得稅法執(zhí)行過程中可能面臨的...[詳細(xì)]
交替，新《企業(yè)會計準(zhǔn)則》在全國企業(yè)的推廣實(shí)施，這些都給企業(yè)財務(wù)人員帶來許多挑戰(zhàn)。”近日，世界稅收聯(lián)合會、中南財經(jīng)政法大學(xué)等10多家知名院校的客座教授，曾擔(dān)任過多家大型公司集團(tuán)的財務(wù)顧問的陳建昌老師，應(yīng)培華企業(yè)管理培訓(xùn)集團(tuán)邀請來到浙江杭州，為廣大浙企財會高管講授有關(guān)處理納稅爭議的注意事項。
企業(yè)以前年度
2013年度房地產(chǎn)企業(yè)完工年度匯算清繳與土地增值稅項目清算策略高研班
2013年度房地產(chǎn)企業(yè)完工年度匯算清繳與土地增值稅項目清算策略課程將集中解決房地產(chǎn)企業(yè)所得稅匯算、土地增值稅清算的重要關(guān)鍵問題。幫助您全面地梳理房地產(chǎn)企業(yè)匯算...[詳細(xì)]
績效管理與年度評估面談
績效管理課程以先進(jìn)理論為基礎(chǔ)，幫助各級管理人員樹立正確的績效管理理念，并就績效管理流程、常用方法、指標(biāo)的分解和設(shè)定技術(shù)、評估面談與輔導(dǎo)技巧進(jìn)行研討，幫助參...[詳細(xì)]
培訓(xùn)培訓(xùn)管理者TTM—年度培訓(xùn)需求分析與計劃制定
培訓(xùn)培訓(xùn)管理者TTM—年度培訓(xùn)需求分析與計劃制定課程培訓(xùn)，內(nèi)容涉及年度培訓(xùn)需求分析，年度培訓(xùn)需求分析的四個步驟，調(diào)研訪談工具：FGD 調(diào)研法等，旨在使學(xué)員知道年度...[詳細(xì)]
應(yīng)計未計費(fèi)用、應(yīng)提未提折舊等，究竟能否稅前列支？如能列支，又該如何正確操作？
在實(shí)際工作當(dāng)中，有些稅務(wù)干部對于企業(yè)某個年度12月31日前沒有入賬的成本費(fèi)用
企業(yè)成本費(fèi)用管理實(shí)務(wù)
本課程培訓(xùn)，學(xué)員可以掌握制造業(yè)在供、產(chǎn)、銷、人力資源、財務(wù)核算和后勤管理等過程中，在哪些具體的、細(xì)微的環(huán)節(jié)，根據(jù)哪些重要的數(shù)據(jù)指標(biāo)和數(shù)據(jù)信息，分析、判斷企...[詳細(xì)]
，都確認(rèn)為應(yīng)計未計扣除項目不允許稅前扣除。如果企業(yè)該年度扣除了，在以后稽查當(dāng)中被發(fā)現(xiàn)，就認(rèn)定為未按規(guī)定申報或虛列成本費(fèi)用，處理的方法是補(bǔ)稅、加收滯納金、并處以罰款。
陳老師說，國家規(guī)定：企業(yè)納稅年度內(nèi)應(yīng)計未計扣除項目，包括各類應(yīng)計未計費(fèi)用、應(yīng)提未提折舊等，不得移轉(zhuǎn)以后年度補(bǔ)扣。這個規(guī)定是指年度終了，納稅人在規(guī)定的申報期申報后，發(fā)現(xiàn)的應(yīng)計未計、應(yīng)提未提的稅前扣除項目。
應(yīng)對“應(yīng)計未計費(fèi)用、應(yīng)提未提折舊”等納稅爭議問題應(yīng)注意以下四點(diǎn)：
其一、要認(rèn)真、系統(tǒng)、全面地理解稅法。關(guān)于以前年度應(yīng)計未計扣除項目的稅務(wù)處理問題有兩個文件，一個是財稅字［1996］79號，文件講得是怎么處理，沒有講如何確認(rèn)。另一個是國稅發(fā)[1997]191號，講得是確認(rèn)的標(biāo)準(zhǔn)，對以前年度應(yīng)計未計扣除項目做出了明確的定義。
其二、要區(qū)別會計核算與匯算清繳的時點(diǎn)。年度會計報表終結(jié)時點(diǎn)是12月31日，而稅務(wù)機(jī)關(guān)法定的企業(yè)所得稅年度匯算清繳和年度申報的終結(jié)時點(diǎn)是次年的5月底。
其三，企業(yè)每年度在匯算清繳和年度申報的終結(jié)前，一定要認(rèn)真仔細(xì)地核查上年度各類應(yīng)計未計費(fèi)用、應(yīng)提未提折舊等情況，一旦發(fā)現(xiàn)“遺漏”問題，及時采取“補(bǔ)救”措施。
其四，補(bǔ)帳的具體操作方法：年度申報直接調(diào)整，財務(wù)報表作補(bǔ)充說明，相關(guān)憑證和記錄以“以前年度損益科目”入次年帳，并注意不得在次年重復(fù)扣除相關(guān)的成本費(fèi)用。
