【摘 要】
【摘要】貨幣資金是企業集團最重要的流動資產，每個企業集團都必須建立嚴格的資金內部控制制度。本文以D企業集團資金內部控制為例，其通過設立內部結算中心，并設置資金信息化管理系統，將企業集團的資金控制權集中到集團總部，有效地管理了資金的籌集、使用、協調各環節，大大加速了整個企業集團的資金流轉。這種資金內部控制模式為企業集團帶來了好的效益，值得借鑒。
【關鍵詞】貨幣資金 內部控制制度 內部結算中心 資金信息化管理系統
隨著經濟體制改革的進行，在新舊體制轉變過程中，日趨激烈的競爭導致企業資金流動領域異常動蕩。2005年至今，接二連三出現多起資金內部控制失敗事件，如中海集團連續發生“資金門”事件，導致約4億元資金蕩然無存；中航油新加坡公司違規投資慘遭5.54億美元的損失；中國遠洋因簽訂遠期運費協議導致近40億元悄然流失；中國中鐵出現近20億元的匯兌損失；中信泰富被爆出155億元的澳元匯兌損失；國際航空、東方航空等均曾在航油套期保值中產生大幅度虧損。由此可以看出，我國企業內部控制制度的建設尤其是資金內部控制方面十分薄弱。為此急需健全和強化企業集團內部控制制度，促使企業集團良性健康地發展。
