近日，人行連云港中心支行為強(qiáng)化縣支行內(nèi)部控制建設(shè)，規(guī)范履職行為，立足“三個(gè)切入、三個(gè)結(jié)合”，對(duì)轄內(nèi)贛榆縣支行開展了內(nèi)部控制專項(xiàng)審計(jì)，有效的推動(dòng)了內(nèi)部控制審計(jì)的深化開展。
一、以落實(shí)“內(nèi)部控制規(guī)范”為切入點(diǎn)，實(shí)行問(wèn)卷調(diào)查與現(xiàn)場(chǎng)檢查相結(jié)合。
以《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》精神為指引，有針對(duì)性地設(shè)置了行級(jí)領(lǐng)導(dǎo)、中層干部、一般干部三套內(nèi)控調(diào)查問(wèn)卷。《問(wèn)卷》通過(guò)設(shè)置情景模擬題，將問(wèn)題置于具體的案例情境中，起到了貼近實(shí)際、生動(dòng)易答的良好效果。同時(shí)，將問(wèn)卷調(diào)查情況與現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)檢查情況進(jìn)行比較分析，更加深入地了解縣支行內(nèi)部控制情況。
二、以強(qiáng)化內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督為切入點(diǎn)，實(shí)行內(nèi)控審計(jì)與自我評(píng)估相結(jié)合。
為增強(qiáng)縣支行一線人員內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的參與度，本次審計(jì)選取縣支行主辦國(guó)庫(kù)會(huì)
計(jì)業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)二部嘗試開展內(nèi)部控制自評(píng)估。審計(jì)組召開了由縣支行分管國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的行領(lǐng)導(dǎo)、部門負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管及國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)人員參加的自評(píng)估會(huì)議。在內(nèi)審人員的引導(dǎo)下，參會(huì)人員圍繞自己的崗位職責(zé)、業(yè)務(wù)流程、涉及的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及采取的風(fēng)險(xiǎn)防控措施等方面進(jìn)行了座談?dòng)懻摚瓜嚓P(guān)人員積極參與到內(nèi)部控制評(píng)價(jià)中，對(duì)自身內(nèi)控基礎(chǔ)知識(shí)和內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)知情況、職業(yè)道德與勝任能力、內(nèi)部控制實(shí)施狀況有了進(jìn)一步了解，有效減少了信息收集的時(shí)間和審計(jì)中所需執(zhí)行的驗(yàn)證程序，提高了審計(jì)效率。
同時(shí)，結(jié)合現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)的實(shí)施，有效改進(jìn)了審計(jì)組對(duì)國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)部門內(nèi)部控制系統(tǒng)的有效性和恰當(dāng)性評(píng)價(jià)，強(qiáng)化了縣支行的內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督。
三、以提升風(fēng)險(xiǎn)管理水平為切入點(diǎn)，實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與完善內(nèi)控相結(jié)合。
審計(jì)組通過(guò)對(duì)贛榆縣支行開展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，梳理總結(jié)了現(xiàn)存的風(fēng)險(xiǎn)敞口，提出了進(jìn)一步完
善各項(xiàng)內(nèi)部控制制度、建立風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制、改進(jìn)控制程序的對(duì)策建議。特別是對(duì)于業(yè)務(wù)二部，通過(guò)梳理出制度信息共享不流暢導(dǎo)致審核政策難把關(guān)、財(cái)政撥款作為外來(lái)憑證轉(zhuǎn)達(dá)交接環(huán)節(jié)控制薄弱、TCBS上線后國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)出現(xiàn)的新風(fēng)險(xiǎn)等問(wèn)題，促進(jìn)崗位人員提高風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，養(yǎng)成對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行持續(xù)的日常評(píng)估的良好習(xí)慣，有力的促進(jìn)了基層崗位風(fēng)險(xiǎn)管理水平的提高。
（人行連云港中心支行陳西果桑瑜供稿）
