一、以內控理論為引領，查找資產管理的風險點
為提高資產管理的績效，依據內控理論，對照資產管理的實際，衢州市公安局對資產管理的全過程進行了風險評估，查找出以下風險隱患和可能造成的后果：1. 資產配置標準體系不完善，資產購置隨意性較大，存在資金浪費風險；2.崗位設置不合理造成資產論證采購等權力過于集中，出現單人采購，詢價、采購和驗收人員未分離等情況，容易產生廉政風險；3. 采購流程規范化程度不高，部分資產采購流程遺漏，存在采購流程合法性風險；4.資產底數不清，造成資產不能有效使用，存在資產流失、浪費等風險；5.資產實物管理部門和財務部門銜接不及時，存在資產賬實不符風險；6.資產管理責任不清，存在管理不善、維護不當、資產毀損、使用期縮短等風險；7.現有資產管理系統無法實現定人、定物以及實時、動態管理需求，存在資產信息失真等風險。
二、以明確責任為重點，優化資產管理業務流程
業務流程是一個單位內控體系健康運行的重要保證。衢州市公安局重新審視現有資產管理業務流程，明確資產管理指導思想：以不相容崗位相分離為原則，授權審批為重點，完善臺賬資料為抓手，將責任明確貫穿于資產管理的全過程，確保資產管理有人抓、管理責任有落實、管理過程有記錄、事后監督有保證。對資產管理流程從預算、請購審批、采購管理、資產增加管理、資產轉移、資產報廢整個過程進行細化，明確風險控制點。規定全局固定資產管理由警務保障處負責，設立專職資產管理員對資產的增加、報廢從嚴管理，明確自購、上級配發或調撥的資產入賬期限，并將執行情況納入績效考核。各部門內勤管理本部門的資產，民警管理自己使用的資產，警務保障處對管理情況進行監督檢查。通過“二表”（項目論證表、采購申請表）、“三單”（資產增加單、資產轉移單、資產處置審批單）、“二檔案”（資產采購檔案、固定資產卡片檔案）將資產管理流程進行固化并對各環節明晰崗位責任。
隨著政法經費中央和省級轉移支付資金不斷加大袁政法經費的總量尤其是業務裝備經費增長幅度較大袁較好地保障國家安全的同時也對政法單位的固定資產管理工作提出了更高的要求遙針對這一情況袁衢州市公安局提出警務保障精細化管理目標袁將行政單位內部控制理論應用到資產管理中袁探索出一條資產管理新路徑
三、以相互牽制為原則，查漏補缺完善制度體系
相互牽制原則，是指一項完整的經濟業務活動，必須分配給具有互相制約關系的兩個或兩個以上的職位，分別完成。即在橫向關系上，至少要由彼此獨立的兩個部門或人員辦理；在縱向關系上，至少要經過互不隸屬的兩個或兩個以上的崗位和環節，以使下級受上級監督，上級受下級牽制。需要分離的職責主要是：授權、執行、記錄、保管、核對。衢州市公安局梳理已有資產管理制度，按照相互牽制的原則，查漏補缺完善資產管理制度體系，出臺了《關于成立機關項目論證采購中心的通知》，在文件中明確各類采購的牽頭部門、論證采購的程序；制定了《經濟合同管理辦法》，明確了經濟合同的簽訂權限、程序、簽訂前會審制度以及合同執行的歸口管理部門，并專門刻制了合同專用章；制定了《業務裝備一體化建設管理實施辦法》，實施全市公安業務裝備建設一體化，實現共建共享；制定了《關于成立固定資產報廢鑒定專家庫的通知》，要求固定資產報廢需由相關部門鑒定，實行報廢資產審核制度，減少資源浪費。
四、以風險管控為突破口，抓好資產管理制度的落實衢州市公安局將資產管理業務流程細分為資產配置預算、資產請購審批、資產采購實施、資產日常管理四個階段，在執行中優化流程，管控風險：
1.在資產配置預算階段，重點抓好項目的可行性論證和項目庫的建設。在項目可行性論證中，由相關業務審核部門對使用部門上報的請購事項組織論證，確認資產可否調劑、可否共建共享，審核配置標準等。在論證過程中，通過項目論證表來對各項預算可行性進行把關審核，每個審核部門必須在論證表中簽署意見明確責任。通過論證的項目方可納入初步預算上報黨委討論，經黨委討論決定立項的項目方可納入市局項目庫，并根據輕重緩急進行編號，結合經費情況進行統籌安排，滾動管理。
2.在資產請購審批階段，重點做好請購時間、請購內容的審核。將資產請購內容細分為一般實物資產、科技項目、工程項目及房屋建筑物維修、食堂大宗物品、車輛維修保險二次詢價、保潔保綠、案件鑒定審計勞務等10 大類，并根據類別明確了按年、按季的請購周期。對每年一次確定供應商的采購項目，組織人員不定期進行詢價，若變化較大則及時組織重新采購。為確保請購的內容必須是符合預算、非調劑等方法可解決的，衢州市公安局對請購內容設置了審核環節，由審核部門對照請購表，核實是否納入預算、是否經過論證、是否可以調劑、是否符合財政配置標準，明確采購方式，并簽署意見，規定對非預算內涉及資產采購事項必須附相關文件依據報業務部門進行審核后，重新履行預算批準程序，否則不予采購。
3.在資產采購實施階段，重點關注采購程序執行是否合規及不相容崗位相分離的落實。對需采購的事項實行分類管理，對需集中采購或送交易中心采購的項目，按規定將相關資料交采購中心即可。對分散采購項目，加強委托采購與自行采購組織方式選定的管理。對金額較大、采購技術要求較高的項目，按規定委托有資質的中介機構代為招投標；對金額小、通用的資產，采用自行組織采購方式，對自行組織采購采取“一小組、二審批、三分離”，即從采購專家庫中抽取人員組成一個采購小組，采購方案、供應商確定等重要環節實行集體決策領導審批，詢價、采購、確定供應商、合同的審核、簽訂、履約的監督、驗收、資產的保管均實行不相容崗位分離。
4.在資產管理階段，采取多措并舉的措施，確保制度落實到位。借助公安內網服務器，自行開發了一套固定資產管理系統，將資產管理的內控流程與信息系統有機結合，實現網上申報、審批、監管等職能，既將固定資產管理職能分解落實到個人，又可實現固定資產增加、轉移、報廢、清查的實時動態管理。加強考核，確保資產增加申報的及時性。自購固定資產加入市局固定資產管理系統后方可報銷，上級配發或外單位調入資產須在一個月內將相關信息提交給資產管理員，并同步在財務部門辦理資產增加手續，固定資產增加申報是否及時納入市局績效考核。部門聯動，確保資產轉移變動的實時性。資產增加、變動過程中，注重在固定資產增加單、轉移單中由保管人親自簽名、部門蓋章，以明確責任。資產管理部門與人事部門聯動，設計《調動人員物品移交表》，人員調出本單位須由資產管理部門在《調動人員物品移交表》上簽字方可辦理調動手續。
