譚廷平 何啟林
財政資金安全是財政工作的生命線。儀隴縣實施國庫集中收付制度改革已有10余年，近年來改革扎實有序推進，管理制度不斷完善，運行機制日益健全，通過嚴明財政資金支付管理職責、深化國庫集中支付制度改革、加強和規范銀行賬戶管理、實施預算執行動態監控、落實財政內控管理機制“五大舉措”實現支付風險防控全覆蓋，保障財政資金支付規范、安全、高效，確保預算執行平穩運行。
一、嚴明財政資金支付管理職責。2015年初,在2011年的基礎上儀隴縣出臺規定，要求財政部門、預算單位按照《預算法》“國家實行國庫集中收繳和集中支付制度”和上級財政部門的規定，依法履行管理職責，切實加強財政資金使用管理工作。財政部門負責統一管理、儲存和核算財政資金，將所有財政性資金和預算單位納入國庫集中收付管理，加強對預算支出的管理和監督，糾正不符合制度規定和項目管理要求的支付事項。各部門、各單位是本部門、本單位的預算執行主體，負責管理、使用本部門（單位）財政資金，編制用款計劃，辦理資金支付、會計核算等工作，保證資金支付憑據的真實性、合法性，并對預算執行結果負責。
二、深化國庫集中支付制度改革。始終堅持把確保資金安全放在工作首位，從預算執行管理職責分工、預算指標功能和經濟分類、國庫集中支付范圍劃分、基本支出和項目支出計劃編報、直接支付審核和授權支付監控、賬戶管理和會計核算等方面完善國庫集中支付運行機制，實現從預算編制到預算執行等各個環節的順次控制。從2014年起應用金財工程“大平臺”單位財務核算系統，作為進行會計核算和反映預算執行的基礎業務系統，實現與“大平臺”相關子系統的有效對接、實時監控，對未及時完成月度對賬和記賬的預算單位，系統自動暫停受理用款計劃和支付申請。
三、加強和規范銀行賬戶管理。建立健全國庫單一賬戶體系，在此基礎上從2015年起應用金財工程“大平臺”銀行賬戶管理系統，實現賬戶開立、變更、備案、年檢、撤銷、查詢等多功能一體化，有效對接“大平臺”相關子系統，監控分析銀行賬戶運行動態，進入系統賬戶數據庫且狀態有效的賬戶方作為縣級財政部門登記備案的有效賬戶，同時也是預算單位組織預算收支執行的有效賬戶。2015年初修訂了《儀隴縣預算單位銀行賬戶管理辦法》，切實加強銀行賬戶開立、變更、延期、撤銷全流程管理，嚴控預算單位和鄉鎮實有資金賬戶，撤并違規或冗余賬戶，規范零余額賬戶使用管理。清理整頓財政專戶，嚴格執行《財政部財政專戶管理辦法》，嚴把專戶資金清算、再支出、核算、對賬關口。規范簽訂銀行賬戶管理協議，綜合考評開戶銀行代理業務。
四、實施預算執行動態監控。及時制定與全口徑預算相適應的預警規則和動態監控系統方案，加大預算執行的實時監控、反饋和及時核查、糾偏力度，2015年修訂后的預警規則共計10類48條，其中：一級預警20條、二級預警13條、三級預警15條。建立縣級動態監控互動機制，財政、主管部門和單位“三方聯動”，強化財政直接支付和財政授權支付的內控管理和外部監督，嚴格審核直接支付申請的要件和要素，全面實施公務卡強制結算目錄和大額授權支付報備制度，有效防范支付結算風險。動態監控每一筆財政資金支付業務的申請、審核、支付、清算的操作流程，著力加強對預算單位和鄉鎮的現金支出、重點支出和大額財政資金支付信息動態監控，加大對違規支付行為查糾力度，推動預算執行動態監控工作常態化、規范化。
五、落實財政內控管理機制。健全權力運行監督制約機制，落實財政資金安全主體責任和監管責任，按照“權責明確、制衡有效、運行規范”的原則設置崗位、明確職責權限，實行“清單工作法”，落實到主要和分管領導、到股室和直屬單位、到崗位和業務人員，僅國庫集中支付“大平臺”業務就設置了5個環節20多個崗位，有效防控支付風險。嚴格執行不相容崗位多重分離制度，初審、復審、終審等多崗審核制度，預算單位、代理銀行、人行國庫、財政部門多方對賬制度，外部審計、內部稽核、專項檢查多層監管制度，干部思想政治、業務素質、風險防范等多項教育制度，確保財政資金規范、安全、高效運行。
（作者單位：儀隴縣財政局）
