楊穎
《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范》自2014年1月1日開始實施，這標志著我國行政事業(yè)單位內部控制建設進入實質性操作階段。
良好的內控環(huán)境是內控制度得以實現的重要保證。但內控制度本身對行
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政事業(yè)單位而言還比較陌生，沒有用內控制度來實現內部管理，是目前的普遍現象。部分行政事業(yè)單位對內控概念還很模糊；內控規(guī)范整體宣傳貫徹還不到位；領導對于建立內部控制意愿不強，對于為什要建內控、建成什么、如何建設、如何評價內控效果均存在認識盲區(qū)。
內控建設是“一把手”工程，單位應成立內控項目領導小組。由單位牽頭部門、外部專家和中介機構人員組成聯(lián)合工作組，建立聯(lián)席工作機制。單位應從宣傳著手，召開內控建設啟動大會，通過專題培訓對領導干部進行宣傳和引導，調動各級人員參與內控建設的積極性。
內控建設初期階段，應先對單位經濟業(yè)務活動進行梳理，通過梳理業(yè)務流程，重點關注業(yè)務事項的風險領域，確定各項經濟業(yè)務的風險點，對風險發(fā)生的可能性和影響程度進行分析，制定風險應對策略和解決方案。
內控手冊是內部控制建設的最終成果。內控手冊框架應符合內控規(guī)范的要求，內控要素要完整，內容要符合單位的實際情況，體現管理的先進性和適用性，發(fā)揮內控功能，達到內控建設的目的。
另外，內部控制的落地，需要信息系統(tǒng)的支撐。單位應重視信息系統(tǒng)在單位內控中的作用，制定信息系統(tǒng)建設總體規(guī)劃，有序組織信息系統(tǒng)開發(fā)、運行、維護、優(yōu)化的流程，將內控嵌入信息系統(tǒng)中，實現內控的系統(tǒng)化和常態(tài)化，進一步提高管理效率。
