第一章 總則
第一條 為進一步提高我市注冊會計師行業的社會公信力，樹立行業良好的社會形象，健全和完善行業自律管理機制，共同維護行業公平有序的執業環境，經鹽城市各會計師事務所協商，特制定本公約。
第二條 本公約依據并遵從《中華人民共和國注冊會計師法》、《中國注冊會計師執業準則》、《中國注冊會計師職業道德基本準則》；《江蘇省注冊會計師協會反對行業不正當競爭的自律性管理辦法》；《江蘇省物價局關于會計、審計、稅務、資產計估服務收費管理辦法》；《鹽城市注冊會計師協會章程》等法律法規和規章制度。
第三條 行業執行審計、驗資等鑒證業務時，應當恪守獨立、客觀、公正的原則，執行行業規范與標準，提高專業勝任能力；信守行業職業道德，履行行業自律公約，維護社會公眾利益，為鹽城經濟有序發展提供優質服務。
第二章 自律條款
第四條 執業質量是行業的生命線，也是行業的立身之本。行業執業機構應當制定實施科學、嚴謹的業務質量控制制度，強化風險管理，保持應有的職業謹慎，杜絕虛假業務報告,保證質量控制落到實處。為此，重點采取以下措施:
?。ㄒ唬┟鞔_業務質量控制的領導責任和執行機構、制定職業道德規范。
?。ǘ┰跇I務承接前，進行風險評估。對重大項目、高風險業務建立會審決策制度。
?。ㄈ﹪栏駡绦小吨袊詴嫀焾虡I準則》，保持實質上和形式上的獨立，不得因任何利害關系影響其客觀、公正的立場。
?。ㄋ模┙I咨詢制度，就重大疑難問題或爭議事項向內部或外部專家進行咨詢。
?。ㄎ澹┙㈨椖抠|量控制復核制度，確定實施復核的業務類型、復核方法與復核內容等。
?。┙I務報告簽發制度，規定各類業務報告的簽發人和簽發程序。
?。ㄆ撸┲匾暫图訌妼虡I人員的統一培訓，提高執業人員專業勝任能力，確保會計師事務所的執業標準、業務質量控制程序等得到全面、正確地理解與執行。
（八）各項業務報告必須自覺實行網上報備，不得隱瞞不報或另行編號，要接受行業及相關政府部門的監督。
第五條 公布服務內容、服務規范、辦事程序、管理制度、監督電話。共同遵守《鹽城市注冊會計師行業公開服務承諾》，切實提高服務效率。
第六條 為優化我市經濟發展環境，會計師事務所各項收費最高標準不超過蘇價服（1999）357號文件規定中準價的80%。
對于地方政府作出的對特困企業減免收費規定的，由事務所與委托單位自行商定，但在簽訂業務約定書前應報鹽城市注冊會計師協會（以下簡稱市注協）備案。
第七條 行業內不得有下列行為：
（一）超出自身的執業資質范圍和專業勝任能力承接業務、出具報告。
?。ǘ蛻艋虻谌卟扇±T、欺詐或脅迫等方式承攬業務。
?。ㄈ├眯侣劽襟w對自身能力進行廣告宣傳，或利用其他途徑對自我進行夸大不實宣傳。
（四）許可或變相許可他人或其他單位以會計師事務所名義開展驗資、審計及其他業務；允許本單位非執業注冊會計師獨立承辦驗資、審計業務。
?。ㄎ澹┯锰摷俨牧向_取執業會員資格；執業會員掛名或跨所執業，或將執業機構的業務有償轉讓給其他執業機構。
?。┥米栽O立分支機構（包括分所、辦事處、聯絡處、業務部、辦公室、工作點等，無論是否掛牌）。
?。ㄆ撸┎粓绦行袠I收費標準約定，惡性壓價競爭，以犧牲執業質量和降低收費標準來爭攬業務，職業道德和執業質量水平低劣。
（八）在約定的收費金額之外向客戶索取其他錢物。
?。ň牛┰诔薪訕I務中，給予政府有關部門及其工作人員、客戶以及其他單位、個人傭金、回扣，或者從其他中介機構手中承接業務。
?。ㄊ┰g毀或誣告行業其他執業機構和執業人員，損害同行的形象、聲譽和合法利益。
（十一）其他違反職業道德或不正當競爭行為。
第三章 行約管理
第八條 成立鹽城市注冊會計師行業自律懲戒委員會（以下簡稱懲戒委員會），常設機構設立在市注協，專門負責本公約組織實施、違約事件舉報及申訴的受理、違約事實的調查核實與確認等工作。
第九條 建立履約保證金制度，作為行約成員履行約定的重要保證。各成員單位向市注協交納自律保證金5000元，并實行扣罰自動補齊機制。
違約金賬戶委托市注協代管，違約金主要用于懲戒委員會監管支出和慈善、公益事業等，年末，懲戒委員會將收支情況向行約成員通報。
第四章 違約責任
第十條 違約事實經核實后，凡違反本公約第四條、第五條、第六條、第七條的，將視情節輕重，由懲戒委員會提請市注協分別給予以下一項或多項處理（罰）：
?。ㄒ唬┱勗捥嵝鸦蛴栒]。
（二）責成違規執業機構或責任人員向懲戒委員會作出書面檢討，或向有關單位或個人進行書面道歉。
?。ㄈ娭婆嘤?。
?。ㄋ模┬袠I內通報批評或公開譴責。
?。ㄎ澹┴煶蛇`約執業機構或責任人員向懲戒委員會交納一定數量的違約金。
（六）違約行為涉及行政處罰、刑事處罰和民事賠償的，依法移交有關部門處理。
（七）將違約行為及處理情況記入《誠信檔案》。
（八）對不予配合違約調查或拒不執行違約處理決定的執業機構或責任人員，先處以5000元違約金，加大對該所監管檢查力度，同時根據情況建議省注協給予暫緩年檢或建議省財政廳給予行政處罰。
第十一條 違約執業機構必須在收到市注協《違約處罰通知書》10日內自行整改違約行為。
第十二條 外地來鹽城市執業的機構和人員應遵守本公約。
第五章 附則
第十三條 本公約由鹽城市各會計師事務所蓋章、負責人簽字，自二○○七年十月一日起生效。
第十四條 為確保本公約貫徹實施，經各簽約成員同意，制訂的《鹽城市注冊會計師行業自律公約實施細則》與本公約具有同等效力。
第十五條 本公約由市注協負責解釋。
二○○七年九月二十日
鹽城市注冊會計師行業自律公約簽約成員單位
(排名不分先后)
東臺華盛會計師事務所
東臺中信會計師事務所
鹽城天翔會計師事務所
鹽城豐華會計師事務所
鹽城信盛會計師事務所
鹽城正源會計師事務所
鹽城友信會計師事務所
鹽城泰豐聯合會計師事務所
鹽城正信聯合會計師事務所
鹽城信達會計師事務所
江蘇仁禾中衡會計師事務所
鹽城眾正會計師事務所
江蘇正道會計師事務所
鹽城大洲會計師事務所
鹽城正中聯合會計師事務所
鹽城金穗聯合會計師事務所
鹽城中博華聯合會計師事務所
鹽城興陽會計師事務所
建湖蘇盛聯合會計師事務所
鹽城昌宏聯合會計師事務所
鹽城宏進聯合會計師事務所
鹽城中興寧聯合會計師事務所
鹽城天則會計師事務所
鹽城萬園聯合會計師事務所
鹽城天方會計師事務所
鹽城方天園會計師事務所
曝光臺
經有關執法部門查實，鹽城眾城會計師事務所、鹽城信達會計師事務所在為有關企業驗資過程中，未取得投資人出資的真實有效憑據，也未取得有關開戶銀行出具的有效證明，先后為多家企業出具虛假驗資報告，收取驗資費。對上述違法行為，工商部門已經立案查處，責令鹽城眾城會計師事務所停止執業，該機構禁止進入會計市場；責令鹽城信達會計師事務所限期整改，如整改不到位，責令停業，禁止進入會計市場。有關出具虛假報告的注冊會計師，由有關行業主管部門依法處理。
