隨著“互聯網+”的廣泛應用，財務管理也發生了巨大變化。2016 年年初柯城區國資委正式啟動跨銀行現金管理平臺（CBS），同年9 月份啟動國有企業經營預算管理，11 月啟動NC 會計核算系統網絡管理工作。柯城區國資委以支付電子化管理和核算網絡化管理為契機，徹底轉變了接口報文規范和網絡銜接模式。目前，依托于“互聯網+”的資金集中管理、全面預算管理和統一會計核算工作已全面上線，運行情況良好，從根本上規范資金集中支付、資金收支計劃和集團會計核算，資金支付效率、企業經營管理、會計核算集中化水平明顯提升，得到各相關部門的支持和肯定，達到了預期目標。
一、科學謀劃，大力推進資金集中管理統一調劑工作
在推進資金集中管理、編制全面預算、統一會計核算管理工作中，柯城區國資委緊緊圍繞“確保資金安全支付、資金收支精準編制、會計核算體系統一”這一根本要求穩步推進的理念，以建立“資金池”，實現資金收付電子化管理工作為基礎，在充分吸納先進市、縣實施經驗的基礎上，通過精心規劃、充分論證，周密組織，采購了招商銀行股份公司的資金管理控制系統――CBS 系統，利用區政務網將客戶端連接到招行服務器，區級10家國有企業，19 家代理銀行順利實現電子化管理一次性實施到位，國資集團公司實現資金集中，由國資公司統一管理，統一調劑。（一）加強組織領導，統籌規劃協調推進2015 年6月，柯城區委、區政府印發《關于柯城區區屬國有企業改革實施方案》，柯城國資建立以“1+10”為架構的母子集團公司體系，明確了區國資委、國資公司、各子公司職能的三層組織架構。其中盈川產業基金公司、基投公司、田園開發公司等10 家公司為區國資公司的子公司，共同構建了集團母子公司體系。柯城區政府成立由區政府區長任組長，常務副區長為副組長，各相關部門（單位）組成的領導小組。領導小組下設辦公室，主要負責資金、預算、核算等日常管理工作。在資金集中管理、統一調劑過程中，財政、國資、代理銀行三方建立起定期聯席會議和高效的聯動機制，有關疑難問題得到了及時溝通和解決，各業務方在環境部署、軟硬件設備采購、系統改造、聯調測試、試運行等方面的工作順利開展。（二）強化制度保障，規范管理業務制度建設是實現資金、預算、核算管理的基礎保障，柯城區國資委堅持以“資金池”的集中管理、統一調劑為基礎，有序推進區屬國有公司全面預算管理與會計核算統一管理工作，按照資金、預算、核算管理的工作要求，結合各公司業務實際和工作流程，反復征求各公司、代理銀行和招商銀行軟件開發部意見，制定了《柯城區屬國有投資公司（單位）資金集中管理統一調劑辦法》《柯城區國有企業財務管理辦法》《柯城區屬國有企業重大財務事項審批報備制度》《柯城區國有企業預算管理辦法》等一系列規章制度和業務操作規范，明確業務范圍和工作程序，內控機制和安全管理，指導代理銀行與國有企業簽訂委托收款協議或補充條款，委托招商銀行軟件開發部對國有企業財務人員對系統功能、有關操作進行了全面的講解和上機輔導。（三）優化網絡銜接，夯實管理基礎按照資金上劃、下劃電子化管理三方對待部署，建立“權責清晰、規范有序”的業務協調機制和管理框架的總體要求，柯城區國資委、國資公司與財政局信息中心通力合作，協調各方，改變了原有“國有企業原區國資公司原市國資公司原各代理銀行”的直線網絡連接模式，將各代理銀行接柯城區政務網，形成三方對等的網絡格局，大大增加了國資的業務主動性和控制力度，也利于三方循環對賬，規范資金上劃、下劃電子支付業務，有力支撐資金集中管理電子化業務的推進。陰韓琛江愛娟（四）引入銀企直聯技術，建立資金集中管理模式建立“資金池”及內部結算系統，設立了以區國資公司賬戶為“資金池”的主辦賬戶，各投資公司的基本戶為資金集中管理、統一調劑的主辦賬戶，其余為輔助賬戶。除區國資公司外其他賬戶實行“零余額”管理，賬戶每日16：00 前由管理系統自動歸集，流入主辦賬戶和輔助賬戶的資金每日自動歸集至“資金池”管理。通過銀行聯動支付功能，各成員單位確認的支出款項及時從主辦賬戶自動劃出；通過成員單位內部借款模式，拆余補缺，平衡各單位之間的資金需求；通過區國資委的統一調度，達到結存資金量合理的存放狀態。
二、再接再厲，穩步推進全面預算管理和統一會計核算
柯城區國資委繼續深入鞏固完善“資金池”實施成果，并以此為基礎，制定企業預算、集團公司會計核算處理的集中化運作的方案和推進計劃，進一步加強全區國有企業的資金、預算、核算的財務管理工作向縱深拓展。（一）依托CBS 資金平臺，實現全面預算管理柯城區國資委圍繞戰略規劃，按照“上下結合、分級編制、逐步匯總”的原則，統一實行按季度的滾動預算，以現金流為主線，以管理和項目為基礎，按季度通過預算數和實際數的對比，做好預算執行。柯城區國資委根據企業發展規劃、國家宏觀調控政策及經濟形勢于每年9月底前布置下一年度企業預算編制工作。企業按照區國資委要求，結合次年度投資、建設和經營目標，組織編制預算草案，經預算管理領導小組審議通過后，于10 月底前報區國資委審核。區國資委對企業的預算草案進行初審、匯總，形成國資企業資金收支計劃、經營計劃、投融資計劃和費用支出計劃草案報區政府審批，經區政府審批同意后，由區國資委批復企業預算，企業按照批復后的年度預算，將預算數據錄入到CBS 資金系統管理平臺中。預算內的資金通過信息化平臺直接支付，預算外資金通過調整事項審批程序由業務單位提出申請，填寫《柯城區國有公司預算追加審批表》，經區國資委審核，報區政府審批后，再錄入信息化平臺中加以管理，從而實現全面預算管理。（二）搭建NC 財務管理平臺，推行集團財務管理模式在互聯網時代，企業組織結構面臨重新調整，2016 年11 月柯城區國資委建立財務共享服務中心，開始探索實踐“集團財務”的管理模式，實現企業會計核算處理的集中化運作。通過柯城區政務網建立NC 財務會計核算平臺，對現有分散的管理流程和技術手段進行資源整合，實現整個集團內的數據集成和共享。實現基礎數據的規范化管理，提升財務及業務數據處理和流轉的效率。提高會計核算效率、提升財務及業務數據處理和流轉的效率，提高報表報送及合并效率。實現了集團財務核算數據的一致性和可比性，為未來深入的集團化管理奠定基礎，提供豐富、準確、及時、方便的各類財務報表。三、效果初顯，財務管理實施取得多項成效信息化的發展使得“互聯網+財務管理”的結合成為必然趨勢，合理運用“互聯網+”的優勢才能讓財務管理更好地服務企業，提高企業核心的競爭力。（一）重構業務流程，提升資金管理效能通過互聯網而建立的“資金池”，實現資金的集中管理統一調劑，提高資金使用效益，防范資金管理風險，增加了各投資公司的資金收益，截至2016 年12月底共歸集至市國資“資金池”的資金8.5 億元，各國有公司調劑使用資金5.04億元，增加的資金收益額1050 萬元（按理財產品年率4%來算收益1680 萬元與按一年定期算630 萬元差額1050 萬元作增加資金收益額）。（二）支付流程無紙化，提高資金支付效率通過“互聯網+”管理，全力推進業務全流程無紙化、業務辦理自動化的全新支付業務管理模式。將原來由人工比對支付單據要素、低效率做法，改變為通過電子憑證等技術手段比對和校驗的方式，企業足不出戶就可完成資金的上劃、支付，大大提高資金支付效率降低資金支付成本，極大方便了企業收支業務辦理。（三）通過動態的現金流預算和資金收支計劃，實現資金的精確調度在年度現金流量預算靜態分解的基礎上，通過季度滾動現金流量預算和資金收支計劃，利用“互聯網+預算”對各公司的資金收支進行動態控制，按日調度，確保資金運用的及時、高效，降低了由于資金計劃不準確造成的資金閑置和浪費。（四）推行集團統一會計核算運作，提高企業財務管理水平通過“互聯網+會計核算”，實現企業會計核算處理的集中化運作?？鲁菂^國資委利用信息化平臺在集團的每一個公司建立端口，全部數據都匯總到母公司，統一收集統一處理，即保證了數據處理的及時性和統一性，能快速出具企業報表與集團合并報表，為集團財務和業務管理提供更多、更快捷的會計數據信息支持（管理報告和統計分析報告）。作者單位院衢州市柯城區財政局8
