申報單位：國網天津市電力公司
主持人：李森
其他成員：張俊民 廖春清 王君義 甘志元 代鑫 張俊杰 閻晶 張濤 崔博筠
推薦級別：上報財政部
【摘要】
財務信息實時反映應用項目，以構建先進、實用、保密的信息應用體系為核心，以“資源整合、立體應用、體系認責”主線，依托云搜索、大數據、輕應用等新技術，打造企業經營數據融聚能力、提升企業經營數據反映能力、強化企業經營數據管控能力，全面支撐企業經營價值信息分析應用。通過創新指標唯一化管理、指標情景值應用等手段，構建可以“搬運算”的企業經營信息資源池，推動數據資產管理由搬全量數據到搬源數據及運算；通過建設趨勢分析、同比環比分析、占比分析、關聯分析、指標DIY、報表DIY等20組分析工具，構建可以“隨需定制”的財務實時反映應用，提升數據挖掘能力、輔助決策能力和展示效果；通過搭建數據管控及保密體系，確保數據在易用、好用的同時得到全面的保護和治理。財務信息實時反映應用是企業數字資產運營體系的核心組成部分，為企業管理會計信息化建設、數據資產價值管理提供了有益探索。
一、背景介紹
“十二五”以來，國網天津市電力公司（以下簡稱“國網天津電力”）基本建成了橫向集成、縱向貫通的一體化財務信息工作平臺。隨著系統深入應用，系統數據呈現出海量增長、動態變化的特征，財務人員對海量數據的深度挖掘需求日益迫切。2015年，國網天津電力積極申請并承擔國家電網公司（以下簡稱“國網公司”）財務信息實時反映應用試點工作，依托大數據等新技術，開展經營信息的快速獲取、精準挖掘、多維展示和輔助決策等研究與實踐，打造企業經營數據融聚能力、提升數據反映能力、強化數據管控能力，全面支撐企業經營價值信息分析應用。
二、總體設計
（一）財務信息實時反映應用的管理目標
應用目標概括為：打造三個數據能力。一是打造經營數據融聚能力，探索構建標準統一、內容可擴的企業經營數據資源池；二是提升經營數據反映能力，構建通用的指標分析模型，實現各級財務人員的自助式配置分析應用；三是強化經營數據管控能力，推進數據資產用、養新模式。
（二）財務信息實時反映應用的總體思路
財務信息實時反映以構建先進、實用、保密的信息應用體系為核心，以“資源整合、立體應用、體系認責”為主線，探索構建企業經營價值信息分析應用支撐平臺，最終實時、準確地展示企業集團的財務資源和經營狀況，滿足各級單位信息披露以及各級人員分析決策的需要。
圖1財務信息實時反映應用業務架構示意圖
業務架構按照數據流向分為五個層級：
第一層是數據的來源。可以涵蓋會計科目、賬目、報表、預算等財務模塊數據，以及營銷、資產、項目、物資等企業全方位經營管理數據業務數據。
第二層是數據放在哪里、怎樣歸整和存儲。借助大數據平臺，國網天津電力設計構建數據資產管理資源池，可以歸整、存儲財務、業務體系數據，以及圍繞會計科目、組織架構、項目工程、設備資產、銀行賬戶等主數據的交互數據。
第三層是建哪些基礎的數據分析、服務模板。有了資源池體系，國網天津電力設計了一些通用的數據分析模型，并積極研究成本分攤以及一些場景化的信息實時反映微應用，如工程可視化、資產可視化、經營手冊等。
第四層是面向用戶的有哪些數據的應用。設計了經營可視化、自助式分析、對標分析、云搜索、模擬測算、指標DIY、報表DIY等實用化應用；依托全業務數據中心，研究業財多維反映體系，最終實現業財信息融合和貫通應用。
第五層是數據的管控體系。構建相關數據管控機制，確保用戶在輕松使用、快速分析數據時，數據得到全方位的保護和治理。
（三）財務信息實時反映應用的建設內容
主要內容可概括為“3”個建設及“14”項創新和應用。一是建設標數據資產管理資源池。重點實現報表指標唯一化存儲、預算核算指標融合、數據情景值應用、關聯分析模型4項數據管理創新。二是建設財務信息實時反映應用。重點實現財務云搜索、報表DIY、指標DIY、指標在線測算、績效對標分析、角色自助配置分析等7項應用。三是建設數據管控及保密體系。通過建立數據認責、崗位權限控制、對標數據披露控制等3項措施，全方位的保護和治理數據。
三、實施過程
（一）公司組織架構與項目管理組織機構的設立
國網天津電力本部設置財務資產部等20個職能部門，下設國網天津市電力公司濱海供電分公司等10家供電單位，以及國網天津市電力公司經濟技術研究院等9家業務支撐和實施機構。 為保證國網公司試點項目的創新性和可推廣性，國網天津電力成立試點項目領導小組和工作小組，采用了統一設計、試點參與、上下協同的原則，公司本部財務資產部負責項目總體設計方案的制定、建設，同時選擇2家供電單位為試點單位，參與詳細方案設計、實施和測試等工作。
（二）應用具體內容
1.以數據資產管理資源池為支撐，打造企業經營數據融聚力
資源池包含指標體系數據、應用數據2部分。指標體系數據方面，涵蓋國網天津電力全部在用的核算科目3044個，預算科目1556個，企業負責人業績考核、同業對標、專業管理、報表項目指標1779個；應用數據方面，涵蓋國網天津電力2011年以來連續五年的存量數據和2017年以來的增量數據，目前有近400萬條應用數據。資源池的搭建主要采取了4項創新措施。主要介紹如下：
（1）創新報表項目指標化唯一存儲，貫通不同口徑、不同期間數據，為報表定制化設計、應用奠定基礎
針對傳統報表的數據靜態化、報表化，表樣變動會引發數據割裂，難應用、難維護、難以有效貫通分析多年歷史數據等問題，以及指標存在統計口徑不同、存儲方式不同、同值不同名等問題，國網天津電力創新報表數據指標化唯一存儲。具體的做法是：將單列式和矩陣式傳統報表項轉化為指標，納入數據資產管理資源池統一管理和結構化存儲，且按唯一性原則消除不同體系報表中的重復項，有效貫通現有不同口徑、不同期間報表數據，為報表定制化設計、應用奠定基礎。
圖2報表指標化存儲
（2）創新預算核算指標融合，實現一個指標貫通核算和預算口徑各期間數據，支撐預算執行結果實時展現
針對核算、預算科目體系的管理目標不同、管理粒度不同，很難進行有效的預算執行分析等問題，國網天津電力創新預算、核算指標融合，實現一個指標有效貫通現有的核算和預算口徑各期間財務報表數據。具體做法是：針對預算科目和核算科目不匹配、但有預算執行分析需求的在用預算科目，國網天津電力將預算科目提級為報表項指標，并使之與核算指標進行對應聯動，通過核算和預算指標的融合，則可直接在指標層面開展預算執行分析。
圖3預算執行分析
（3）率先引入數據情景值應用，創新二維到多維的取數方式，精準、高效獲取任意會計期間指標數據
首先解釋一下情景值，情景值是一種值類型，用于確定指標最底層因子的計算數據來源。以報表指標為例，例如2014年資產總計的期末數是90億元，其中期末數就是情景值。
針對傳統報表指標項往往包含多個因子，且各個因子有不同的情景值，需要定義復雜的計算公式的問題，國網天津電力引入數據情景值應用。具體做法是：圍繞系統建立情景值轉化層次，將情景值分為源生、通用、派生三類，進行層層轉化，同時固化情景值計算規則（如時點類會計科目，本期數系統自動指向所選期間最后一月的期末余額；預算科目的最小時間為年，本期數指向所選期間當年的編制數或下達數等），明確“本期數”、“本年累計數”等計算規則。引入數據情景值，創新了指標從二維到多維的取數方式，簡化指標取數規則，精準、高效的獲取任意會計期間指標數據。
圖4 數據情景值應用
（4）創新自定義的關聯分析模型，實現指標向下逐層關聯，全面掌握數據的來龍去脈及前因后果
針對傳統指標計算公式多次定義、層次不明顯，指標相對分散、孤立，難以有效關聯分析指標數據影響因素的問題，國網天津電力構建了用戶可自定義的關聯分析模型，指標公式一次定義，反復使用，有效消除了表樣變動對公式的影響。目前已累計梳理在線關聯分析指標1031個。
圖5關聯分析模型展示
2.以財務信息實時反映體系為載體，提升企業經營數據反映力
立足各級財務人員，依托財務數據資源池，構建了數據云搜索、指標DIY、報表DIY、在線測算、績效對標分析、自助式配置分析等功能應用，同時預制了各財務崗位最常用的分析場景。
（1）構建財務云搜索應用，實現數據智能檢索功能
將互聯網搜索技術應用到企業內部財務數據管理，創新建設企業云搜索功能。一個真實的事件，財務分管領導想知道一年來哪個月資產負債率最高？登財務集團報表，翻報表？還是翻閱月度例會材料？而利用企業云搜索，只需鍵入幾個關鍵詞，通過搜索結果的趨勢微圖，答案29毫秒揭曉！
圖6 云搜索應用
（2）探索實現報表DIY應用，實現報表的隨需展示
項目建設工作中，基于數據資源池，國網天津電力探索實現了報表DIY功能，既能快速自助式固化傳統報表展示界面（圖7），進行二維信息的數據展示分析，同時又能突破科目一維與報表二維的固定展示方式，實現了管理報表多層次、多視角、多口徑的展示。
圖7 傳統報表展示
（3）建設指標DIY應用，支撐指標的多角度分析
試點工作中建設了指標DIY功能，針對資源池已有數據體系，用戶可根據需要自定義指標，定義指標的關聯公式或異用化公式，指標分析上可以隨意選擇自己需要的基礎分析模型 。以資產總計為例，在自助分析資產總計的趨勢的同時，還可同時配置分析流動資產總計和非流動資產總計等。
圖8趨勢分析
（4）構建指標在線測算應用，實現測算模型的自定義式應用
基于指標計算公式，國網天津電力建立指標測算模型，可配置其專屬測算方案，可以調增、調減指標計算因子，或者修改指標計算計算因子數值，實現搭積木式、模塊化的指標模擬測算功能，提高測算分析效率。例如，我們可以從不同口徑，測算凈資產收益率指標，分別含少數股東權益、不含少數股東權益，滿足基層對標、網省公司對標等不同的口徑需要。
圖9 指標在線測算
（5）實現績效對標分析應用，滿足企業對標精準管理需要
實時反映平臺支持各種對標分析。支持不同范圍的績效對比，如區域內外的對標；支持不同能力的對標，如盈利能力、發展能力、償債能力等；并通過地理數據熱圖(GIS)、雷達圖等多種可視化方式，實現對標分析的高效、便捷。
圖10 同業對標分析
（6）建立角色自助配置分析應用，滿足用戶自助分析要求
每個人可以自助配置專屬于自己的分析組合，可以配置展現模式、面板布局、可視化模型及指標排列順序等，其中，財務快報可視化就是利用這套工具自助配置的一個典型分析場景，推動專業分析由線下人工對比分析到線上自助式處理。
圖11 自助式分析配置
（7）預置不同場景的角色套餐庫，實現輕量化分析應用
基于財務最佳業務實踐及核心業務場景，通過關聯分析、預算分析等分析模型以及GIS圖、雷達圖等展示圖表，國網天津電力預制了適合財務三級九專業的業務分析場景庫，劃分領導套餐、主任套餐以及九大財務專業套餐，支持簡單操作來切換單位、時間，實現快速的多角度對比分析展示。
圖12 專業管理套餐示例
3.以數據認責權限管理體系為保障，強化企業經營數據管控力
（1）建立數據認責及權限控制機制，強化經營數據管控
指標體系認責方面，明晰各指標認責崗位，規定省公司層面統一進行指標增刪改操作，并固化系統流程；指標數據認責方面，規定了地市公司作為數據的產生單位，負責問題指標產出數據的分析、整改。崗位權限控制方面，針對業績考核等涉密指標，只有指標管理崗及被賦權崗位才能訪問。
圖13崗位認責和權限控制
（2）對標數據披露控制，保障了數據安全
基于財務對標需求和數據可披露范圍，國網天津電力研究制定對標數據披露控制機制，滿足網省對標及省內部單位之間對標需求，授權崗位可以選擇對標指標、時間范圍、可比單位，進行單位內部對標分析、跨單位對標分析等，未賦權者無法查詢相關數據，確保數據披露應用安全。
圖14 數據披露控制
四、取得成效
（一）構建數據資產管理資源池，形成可信、可聯、可用、可擴的財務核心數據
在可信度方面，實現了指標定義的標準化、計算公式的唯一化，避免了業務分析的二意性。在可用性方面，實現對2011年以來7年歷史數據的保護性遷移，涉及400多萬條指標數據，確保了數據的一次準備，永久可用，并為將來系統升級改造奠定基礎。在可聯性方面，實現了核算與預算的相互關聯，指標內涵的逐級追溯，確保了數據之間互聯互通。在可擴性方面，以標準的指標定義方式，可擴的指標情景值及分析維度，定期的數據自動更新，確保未來指標可擴，數據可擴。
（二）打造實用、好用的信息實時反映應用，推進人機互聯，提升專業工作效率
財務實時反映系統改變了過程分析靠手工、數據統計不準確等情況。借助大數據等新技術，有效提升數據的處理能力，較傳統的數據處理方式提升24倍左右。平臺構建了20個可供用戶選擇的基礎數據分析模型，有效避免了指標分析功能重復建設。財務應用方面實現了云搜索、指標DIY、報表DIY、經營可視化等自助式配置與分析應用，多維會計信息展示時間縮短至0.4毫秒以內。
（三）健全數據管控體系，提升數字資產化管理水平，推動運營數據到數據化運營的轉變
財務實時反映系統在數據管控方面實現了數據崗位認責，數據披露權限等控制，確保符合標準且安全的數據。在數據用、養方面，實現了數據社會化評論，在線糾錯，建立以“用”促“養”、以“養”強“用”的優化機制和管理意識。
五、經驗總結
（一）優點缺點分析
應用優點：本應用技術新穎、具有較好的前瞻性和延展性，可切實提高企業在戰略規劃、戰略績效管理、管理決策等多方面的綜合水平，降低工作成本，提高工作效率。應用缺點：本應用需要實踐企業具備較好的管理基礎，需具備豐富的、高質量的基礎數據作為前提條件。
（二）改進應用思考
未來在改進財務信息實時反映應用的效果方面，可從以下幾方面持續優化：一是開發移動跨屏，支持多種移動端接入；二是支撐管理會計應用，深入融合業務數據，縮短業務流程、提高財務智能水平；三是擴展業務指標，實現更多、更大量的業務數據抽取及搜索大數據應用更深、更廣；四是信息實時反映與“實時控制”融合；五是持續開展數據用養管理，提升數據質量。
