文 ／ 謝培燦
近年來，隨著城市建設(shè)推進，城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)投入很大。由于城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)融資所占比例較大，工程項目繁多而且涉及面廣，以及體量大小不一，投資額度差別很大，致使財務(wù)監(jiān)管難度加大，建設(shè)成本難以有效控制。目前，在城建項目中普遍存在重融資取得輕融資計劃管理，導(dǎo)致融資利息支出很高；在建設(shè)成本控制上輕事前準備階段重施工階段，導(dǎo)致項目投資突破“三算”控制；重主體工程輕費用管理，致使竣工財務(wù)決算拖而不“決”。
城市建設(shè)地方性較強，各地的運作模式、流轉(zhuǎn)程序不盡相同，對各個環(huán)節(jié)進行財務(wù)控制稍有區(qū)別。筆者按照基建項目投資管理的有關(guān)要求，就做好城市基礎(chǔ)建設(shè)財務(wù)管理談一些看法。
1.加強資金投資計劃動態(tài)控制，合理測算融資計劃，降低融資成本。對融資計劃要實行動態(tài)管理，盡可能減少資金的沉淀，降低融資利息支出。要按照年初下達的建設(shè)計劃以及實施時間，編制按月分解的資金投資計劃，結(jié)合財政結(jié)算，排定當(dāng)年融資計劃。根據(jù)各項目實際工程進度，投資變化等進行跟蹤測算，及時調(diào)整各月度資金投資計劃及融資計劃。要針對融資通常是一次性到位、資金投入分階段分步實施的特性，運用動態(tài)投融資計劃，對有借款意向的金融機構(gòu)的借款條件進行輕重緩急分析、成本比較，為降低融資成本發(fā)揮重要的指導(dǎo)作用。
2.加強實施過程財務(wù)監(jiān)督和控制，降低工程建設(shè)成本。實施過程財務(wù)控制是從項目前期工作開始到工程竣工財務(wù)決算整個過程中的財務(wù)監(jiān)督及控制，按照估算控制概算、概算控制預(yù)算、預(yù)算控制結(jié)算“三算”控制及財政績效評價的要求，對每個項目的實施把握好下面各個環(huán)節(jié)的監(jiān)督和控制。
①關(guān)口前移，抓好事前控制。一是財務(wù)部門要參與“任務(wù)書”的下達和招投標文件有關(guān)條款的審核，控制投資額，規(guī)范建設(shè)項目管理。二是把好概算、預(yù)算關(guān)。要認真審核初步設(shè)計中的項目費用測算是否合理、符合有關(guān)收費標準，審查中介機構(gòu)按施工設(shè)計圖編制的預(yù)算有否超概算。
②事中控制把好合同履行、工程款、費用支付關(guān)。要對照合同，督促如期收繳履約保證金。集中收繳各業(yè)主單位履約保證金，作為城市建設(shè)資金的有效補充。此外，要對工程款項實行分級審核，嚴格控制編校、設(shè)計等中介費用，以降低實際費用支出。
③事后控制把好工程結(jié)算關(guān)，督促竣工財務(wù)決算編報。按現(xiàn)場施工管理臺賬，對照合同條款，監(jiān)督合同獎罰措施履行；規(guī)范質(zhì)量保證金的扣留、養(yǎng)護期滿后退付等。審核公共費用分攤合理性，督促及時、真實、全面進行財務(wù)決算編報。
3.規(guī)范財務(wù)基礎(chǔ)管理。
①建立一支高效、精干的隊伍，根據(jù)需要重新設(shè)置崗位，精細、明確職責(zé)分工，合理配備人力資源，各施其職，相互配合。
②健全內(nèi)部流轉(zhuǎn)、控制制度，制訂建設(shè)項目資金管理辦法、財務(wù)工作考核等有關(guān)辦法，把基建資金管理作為一項重要工作內(nèi)容列入個人、業(yè)主單位和部門的考核范圍。
此外，針對城建基礎(chǔ)設(shè)施項目多、進度管理復(fù)雜的特點，利用計算機、網(wǎng)絡(luò)，開發(fā)建立工程建設(shè)軟件，信息共享，準確及時掌握各項工程的進展情況，提高工作效率。
（作者單位：上虞市財政局）
