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當有確鑿證據表明企業在評價期末存在下列情 形之一時，通常應認定為內部控制重大缺陷：
① 企業財務報表已經或者很可能被注冊會計師出具否定意見或者拒絕表示意見。
② 企業審計委員會和內部審計機構未能有效發揮監督職能。
③ 企業董事、監事和高級管理人員已經或者涉嫌舞弊，或者企業員工存在串謀舞弊 情形并給企業造成重要損失和不利影響。
④ 企業在財務會計、資產管理、資本運營、信息披露、產品質量、安全生產、環境 保護等方面發生重大違法違規事件和責任事故，給企業造成重要損失和不利影響，或者 遭受重大行政監管處罰。
上述控制缺陷如果對企業財務報表的真實可靠性產生影響，則為財務報告內部控制 重大缺陷；如果不影響財務報表的真實可靠，則為非財務報告內部控制重大缺陷。
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