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 內(nèi)部審計(jì)是組織治理的基石，對(duì)企業(yè)實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)具有基礎(chǔ)性支撐作用，其重要性毋庸置疑。2018年1月，審計(jì)署印發(fā)的《審計(jì)署關(guān)于加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督的意見(jiàn)》中提出，積極推廣大數(shù)據(jù)審計(jì)工作模式等先進(jìn)審計(jì)技術(shù)方法，促進(jìn)提高內(nèi)部審計(jì)工作效率和質(zhì)量；2021年6月，中央審計(jì)委員會(huì)辦公室、審計(jì)署聯(lián)合印發(fā)的《“十四五”國(guó)家審計(jì)工作發(fā)展規(guī)劃》強(qiáng)調(diào)，要加大審計(jì)創(chuàng)新力度，靠創(chuàng)新提效能，充分運(yùn)用現(xiàn)代信息技術(shù)開(kāi)展審計(jì)，提高審計(jì)質(zhì)量和效率。

2025年春節(jié)前后，全球大語(yǔ)言模型技術(shù)的“頂流”當(dāng)屬DeepSeek。這款由中國(guó)初創(chuàng)企業(yè)開(kāi)發(fā)的人工智能大語(yǔ)言模型憑借獨(dú)特的技術(shù)路線，展現(xiàn)了其強(qiáng)大性能而訓(xùn)練成本卻不高的優(yōu)勢(shì)，如同一臺(tái)高性能的平價(jià)跑車(chē)（劉啟誠(chéng)，2025），一舉沖入大語(yǔ)言模型技術(shù)市場(chǎng)的第一方陣。

在此背景下，DeepSeek的出現(xiàn)為內(nèi)部審計(jì)充分運(yùn)用現(xiàn)代信息技術(shù)開(kāi)展審計(jì)工作提供了難得的新機(jī)遇。當(dāng)前處于DeepSeek技術(shù)與內(nèi)部審計(jì)關(guān)系研究的初始階段，相關(guān)研究目前還較少。本文擬從價(jià)值增值路徑與優(yōu)化保障策略?xún)蓚€(gè)方面，探索DeepSeek技術(shù)賦能內(nèi)部審計(jì)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的方式，同時(shí)深入分析內(nèi)部審計(jì)應(yīng)用DeepSeek技術(shù)的具體路徑及注意事項(xiàng)，從而更好地提升內(nèi)部審計(jì)效能。

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二、關(guān)鍵概念釋義和目標(biāo)實(shí)現(xiàn)要求
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（一）DeepSeek及其技術(shù)優(yōu)勢(shì)
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DeepSeek是一種當(dāng)前較為先進(jìn)的人工智能模型，主體主要由深度搜索、自適應(yīng)優(yōu)化算法、機(jī)器學(xué)習(xí)與自然語(yǔ)言處理技術(shù)，以及智能數(shù)據(jù)處理與預(yù)測(cè)建模能力構(gòu)成（Gloeckle et al.，2024），這種模型可以為企業(yè)內(nèi)部審計(jì)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)提供強(qiáng)有力的技術(shù)支持。在內(nèi)部審計(jì)不斷為自身在企業(yè)中的價(jià)值提升而努力之時(shí)，DeepSeek技術(shù)可以成為內(nèi)部審計(jì)實(shí)現(xiàn)“華麗轉(zhuǎn)身”的支撐力量。根據(jù)陸岷峰和高倫（2025）的研究，在當(dāng)前若干大語(yǔ)言模型中，特別是與主流大語(yǔ)言模型，如由OpenAI公司開(kāi)發(fā)的GPT-4、DeepMind推出的Gemini、百度公司的文心一言、華為公司的盤(pán)古大模型以及阿里巴巴公司的通義千問(wèn)相比，DeepSeek具有開(kāi)發(fā)成本低、采用開(kāi)源性策略、高效推理且可定制等特點(diǎn)，特別適合風(fēng)控等多個(gè)場(chǎng)景，具有可以進(jìn)行本地化部署的優(yōu)勢(shì)。從技術(shù)角度而言，DeepSeek具有深度搜索、自適應(yīng)優(yōu)化算法、機(jī)器學(xué)習(xí)與自然語(yǔ)言處理技術(shù)，以及智能數(shù)據(jù)處理與預(yù)測(cè)建模能力的比較優(yōu)勢(shì)。該技術(shù)優(yōu)勢(shì)恰恰可以有機(jī)融入企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的工作過(guò)程中，轉(zhuǎn)化為內(nèi)部審計(jì)的功能優(yōu)勢(shì)。

（二）內(nèi)部審計(jì)的含義
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根據(jù)中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)發(fā)布的《第1101號(hào)——內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則（2023年修訂）》，內(nèi)部審計(jì)是一種獨(dú)立、客觀的確認(rèn)和咨詢(xún)活動(dòng)，它通過(guò)運(yùn)用系統(tǒng)、規(guī)范的方法，審查和評(píng)價(jià)組織的業(yè)務(wù)活動(dòng)、內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的適當(dāng)性和有效性，以促進(jìn)組織完善治理、增加價(jià)值和實(shí)現(xiàn)目標(biāo)。從內(nèi)部審計(jì)的定義可以看出，內(nèi)部審計(jì)的審計(jì)對(duì)象聚焦在組織的業(yè)務(wù)活動(dòng)、內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理上，審計(jì)內(nèi)容集中在審查和評(píng)價(jià)審計(jì)對(duì)象的適當(dāng)性和有效性上，審計(jì)目標(biāo)是促進(jìn)組織完善治理、增加價(jià)值和實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)。就審計(jì)目標(biāo)而言，完善治理是過(guò)程或手段，服務(wù)于企業(yè)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)；實(shí)現(xiàn)目標(biāo)則是企業(yè)的一種抽象的終極要求；而增加價(jià)值或價(jià)值增值更合適成為審計(jì)目標(biāo)的顯性要求和直接落腳點(diǎn)。

（三）目標(biāo)實(shí)現(xiàn)要求
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基于上述分析，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)目標(biāo)聚焦于能否促進(jìn)企業(yè)的價(jià)值增值。為實(shí)現(xiàn)企業(yè)的價(jià)值增值，內(nèi)部審計(jì)需要在能夠推動(dòng)企業(yè)價(jià)值增值的審計(jì)對(duì)象和審計(jì)內(nèi)容上更好發(fā)力，即更好地審查和評(píng)價(jià)組織的業(yè)務(wù)活動(dòng)、內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的適當(dāng)性和有效性。為滿足這一要求，積極運(yùn)用系統(tǒng)和規(guī)范的方法，將最新的DeepSeek技術(shù)應(yīng)用到內(nèi)部審計(jì)工作中成為不可忽視的重要選擇。與此同時(shí)，需要注意到內(nèi)部審計(jì)自身是系統(tǒng)性的業(yè)務(wù)活動(dòng)，在應(yīng)用智能化技術(shù)的同時(shí)，智能化技術(shù)也將影響內(nèi)部審計(jì)工作本身。綜合來(lái)看，內(nèi)部審計(jì)需要充分考慮對(duì)DeepSeek技術(shù)的智能化運(yùn)用，也要深入思考DeepSeek技術(shù)對(duì)自身的影響。

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三、DeepSeek賦能內(nèi)部審計(jì)價(jià)值增值路徑分析
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企業(yè)內(nèi)部審計(jì)目標(biāo)的顯性要求和直接落腳點(diǎn)在于促進(jìn)企業(yè)價(jià)值增值。DeepSeek在深度搜索、自適應(yīng)優(yōu)化算法、機(jī)器學(xué)習(xí)與自然語(yǔ)言處理技術(shù)，以及智能數(shù)據(jù)處理與預(yù)測(cè)建模能力等方面的比較技術(shù)優(yōu)勢(shì)，可以有效地在內(nèi)部審計(jì)對(duì)企業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)、內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的適當(dāng)性和有效性審查及評(píng)價(jià)上發(fā)揮獨(dú)特作用，進(jìn)而形成內(nèi)部審計(jì)應(yīng)用DeepSeek技術(shù)實(shí)現(xiàn)價(jià)值增值的具體路徑，如圖1所示。

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（一）DeepSeek技術(shù)有力協(xié)助內(nèi)部審計(jì)提升業(yè)務(wù)活動(dòng)的適當(dāng)性和有效性
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作為企業(yè)監(jiān)督管理的重要組成部分，內(nèi)部審計(jì)的核心目標(biāo)之一在于評(píng)估企業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)的適當(dāng)性和有效性，以確保企業(yè)運(yùn)營(yíng)符合法律法規(guī)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、企業(yè)內(nèi)部管理制度，以及滿足市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的需要。通過(guò)深度搜索技術(shù)與自適應(yīng)優(yōu)化算法等技術(shù)優(yōu)勢(shì)，DeepSeek能夠顯著提升企業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)審查和評(píng)價(jià)的審計(jì)效率和質(zhì)量，進(jìn)而更有效地監(jiān)督和管理企業(yè)運(yùn)營(yíng)。

首先，DeepSeek的實(shí)時(shí)監(jiān)控與預(yù)警機(jī)制可以協(xié)助內(nèi)部審計(jì)及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在的業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。通過(guò)深度搜索技術(shù)，系統(tǒng)能夠分析海量數(shù)據(jù)，識(shí)別異常的資金流動(dòng)、采購(gòu)行為或其他不當(dāng)操作，從而為企業(yè)提供早期預(yù)警和改進(jìn)建議。這一特性尤其適用于復(fù)雜多層次的企業(yè)運(yùn)營(yíng)模式，能夠幫助內(nèi)部審計(jì)快速響應(yīng)潛在問(wèn)題，避免其發(fā)展成為重大風(fēng)險(xiǎn)。

其次，DeepSeek的自適應(yīng)優(yōu)化算法能夠根據(jù)具體業(yè)務(wù)場(chǎng)景生成個(gè)性化的審計(jì)建議。DeepSeek的動(dòng)態(tài)調(diào)整與優(yōu)化路徑功能能夠幫助內(nèi)部審計(jì)更好地促進(jìn)企業(yè)不斷改進(jìn)業(yè)務(wù)活動(dòng)的適當(dāng)性和有效性。通過(guò)深度搜索技術(shù)，能夠更精準(zhǔn)地識(shí)別關(guān)鍵業(yè)務(wù)節(jié)點(diǎn)和各個(gè)環(huán)節(jié)中的潛在問(wèn)題，并根據(jù)實(shí)際情況生成優(yōu)化方案。這一特性尤其適用于大型復(fù)雜企業(yè)，其業(yè)務(wù)流程涉及多個(gè)部門(mén)、多個(gè)地區(qū)甚至跨國(guó)運(yùn)營(yíng)的場(chǎng)景。在這樣的環(huán)境下，DeepSeek能夠幫助企業(yè)建立更加高效透明的管理體系，從而提升整體業(yè)務(wù)活動(dòng)的質(zhì)量。在采購(gòu)流程中，DeepSeek可以自動(dòng)識(shí)別高風(fēng)險(xiǎn)供應(yīng)商或異常付款行為，并提供針對(duì)性的優(yōu)化建議。

最后，DeepSeek技術(shù)還可以通過(guò)數(shù)據(jù)驅(qū)動(dòng)的精準(zhǔn)分析，幫助內(nèi)部審計(jì)更好地促進(jìn)企業(yè)對(duì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的有效性評(píng)估。通過(guò)對(duì)歷史數(shù)據(jù)的深度挖掘，系統(tǒng)能夠識(shí)別出各個(gè)業(yè)務(wù)流程中的瓶頸和低效環(huán)節(jié)，并提出具體的改進(jìn)方向。這一功能尤其適用于需要持續(xù)優(yōu)化和改進(jìn)的企業(yè)運(yùn)營(yíng)模式，如金融服務(wù)、制造等行業(yè)。

綜上所述，DeepSeek憑借其深度搜索與自適應(yīng)優(yōu)化算法的技術(shù)優(yōu)勢(shì)，為內(nèi)部審計(jì)在審查和評(píng)價(jià)企業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)適當(dāng)性和有效性時(shí)提供更加智能化和高效的解決方案。DeepSeek通過(guò)實(shí)時(shí)監(jiān)控、個(gè)性化建議、動(dòng)態(tài)優(yōu)化以及數(shù)據(jù)驅(qū)動(dòng)的分析功能等，能夠顯著提升企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的效果，從而更好地保障企業(yè)運(yùn)營(yíng)的適當(dāng)性和有效性。

（二）DeepSeek技術(shù)有力協(xié)助內(nèi)部審計(jì)提升內(nèi)部控制的適當(dāng)性和有效性
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審查和評(píng)估企業(yè)內(nèi)部控制的適當(dāng)性和有效性是內(nèi)部審計(jì)又一核心目標(biāo)。相較于其他大語(yǔ)言模型，DeepSeek憑借其卓越的機(jī)器學(xué)習(xí)與自然語(yǔ)言處理技術(shù)，可以協(xié)助內(nèi)部審計(jì)更好地審查和評(píng)估企業(yè)內(nèi)部控制的適當(dāng)性和有效性。

首先，深度學(xué)習(xí)模型在異常檢測(cè)與預(yù)測(cè)中的應(yīng)用是DeepSeek技術(shù)的一個(gè)重要優(yōu)勢(shì)。通過(guò)構(gòu)建特定的機(jī)器學(xué)習(xí)模型，DeepSeek能夠?qū)Ａ繑?shù)據(jù)進(jìn)行分析，識(shí)別出潛在的異常行為或風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。在內(nèi)部審計(jì)過(guò)程中，深度學(xué)習(xí)技術(shù)可以用于實(shí)時(shí)監(jiān)控企業(yè)的財(cái)務(wù)交易、采購(gòu)流程以及人力資源管理等關(guān)鍵環(huán)節(jié)，快速發(fā)現(xiàn)可能違規(guī)或不合理的行為，從而幫助內(nèi)部審計(jì)人員實(shí)時(shí)識(shí)別內(nèi)部控制缺陷，分析原因和提出改進(jìn)建議，進(jìn)而確保內(nèi)部控制體系的適當(dāng)性和有效性。例如，在財(cái)務(wù)領(lǐng)域，DeepSeek可以通過(guò)分析賬簿數(shù)據(jù)和交易記錄，識(shí)別出異常的資金流動(dòng)情況，這種預(yù)測(cè)能力能夠有效提升企業(yè)資金控制水平。

其次，自然語(yǔ)言處理技術(shù)在文檔分析中的應(yīng)用也是一個(gè)關(guān)鍵優(yōu)勢(shì)。內(nèi)部控制體系運(yùn)轉(zhuǎn)過(guò)程往往涉及大量文檔數(shù)據(jù)，如財(cái)務(wù)報(bào)表、合同文本、政策文件、項(xiàng)目文檔、執(zhí)行記錄以及政策法規(guī)等。內(nèi)部審計(jì)通過(guò)DeepSeek的自然語(yǔ)言處理技術(shù)，可以對(duì)這些文檔進(jìn)行自動(dòng)分類(lèi)、信息提取和內(nèi)容總結(jié)，從而更高效地發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷。在審計(jì)報(bào)告生成階段，這種技術(shù)還能夠幫助自動(dòng)識(shí)別關(guān)鍵問(wèn)題和提供改進(jìn)建議，使審計(jì)結(jié)果更加精準(zhǔn)和有針對(duì)性。

再次，企業(yè)內(nèi)部控制的系統(tǒng)化特點(diǎn)決定了內(nèi)部控制要得到全面審視的不易。DeepSeek大數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)與模式識(shí)別能力恰恰可以發(fā)揮獨(dú)特優(yōu)勢(shì)。通過(guò)對(duì)企業(yè)內(nèi)外部數(shù)據(jù)和資料的深度分析，DeepSeek能夠發(fā)現(xiàn)隱藏在數(shù)據(jù)中的規(guī)律和趨勢(shì)，從而為內(nèi)部審計(jì)提供更全面的視角。在監(jiān)管遵守方面，這種技術(shù)可以幫助企業(yè)識(shí)別可能違反法規(guī)的操作模式，并提前采取預(yù)防措施；在合規(guī)性評(píng)估方面，則可以通過(guò)對(duì)歷史數(shù)據(jù)的分析，評(píng)估企業(yè)內(nèi)部控制體系是否符合相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。

最后，實(shí)時(shí)監(jiān)控與動(dòng)態(tài)調(diào)整能力是DeepSeek技術(shù)的一個(gè)顯著優(yōu)勢(shì)。通過(guò)構(gòu)建實(shí)時(shí)監(jiān)控系統(tǒng)，DeepSeek能夠持續(xù)跟蹤企業(yè)內(nèi)部關(guān)鍵流程的執(zhí)行情況，并在發(fā)現(xiàn)問(wèn)題時(shí)及時(shí)發(fā)出警報(bào)。在內(nèi)部審計(jì)過(guò)程中，這種實(shí)時(shí)監(jiān)控可以幫助企業(yè)快速響應(yīng)潛在風(fēng)險(xiǎn)，從而有效降低內(nèi)部控制失效的可能性。同時(shí)，動(dòng)態(tài)調(diào)整能力也使得內(nèi)部審計(jì)能夠隨著業(yè)務(wù)環(huán)境和法規(guī)要求的變化而靈活適應(yīng)，不斷提升其適應(yīng)性和有效性。

綜上所述，DeepSeek基于機(jī)器學(xué)習(xí)與自然語(yǔ)言處理技術(shù)等技術(shù)優(yōu)勢(shì)，在異常檢測(cè)、文檔分析、大數(shù)據(jù)挖掘等方面，為企業(yè)內(nèi)部控制的適當(dāng)性和有效性提供了強(qiáng)有力的支持。通過(guò)合理應(yīng)用這些技術(shù)，內(nèi)部審計(jì)能夠更好地識(shí)別企業(yè)內(nèi)部控制缺陷和風(fēng)險(xiǎn)、優(yōu)化控制流程，從而更好地促進(jìn)企業(yè)遵守法律法規(guī)，為企業(yè)提供戰(zhàn)略支撐。

（三）DeepSeek技術(shù)有力協(xié)助內(nèi)部審計(jì)提升風(fēng)險(xiǎn)管理的適當(dāng)性和有效性
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在當(dāng)前復(fù)雜多變的商業(yè)環(huán)境中，風(fēng)險(xiǎn)管理已成為維護(hù)企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展的核心任務(wù)。作為監(jiān)督和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)有效性的重要手段，內(nèi)部審計(jì)的關(guān)注點(diǎn)主要集中在風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程的合規(guī)性、完整性和有效性方面。在傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理模式下，面對(duì)海量數(shù)據(jù)的復(fù)雜性和不確定性，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)往往難以實(shí)現(xiàn)精準(zhǔn)預(yù)測(cè)和有效應(yīng)對(duì)，這就需要借助先進(jìn)的技術(shù)手段來(lái)提升風(fēng)險(xiǎn)管理的適當(dāng)性和有效性。作為一款具有強(qiáng)大智能數(shù)據(jù)處理與預(yù)測(cè)建模能力的技術(shù)平臺(tái)，DeepSeek在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中展現(xiàn)出獨(dú)特優(yōu)勢(shì)。在傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理模式下，大量散亂的數(shù)據(jù)難以有效整合和利用，而DeepSeek能夠通過(guò)深度學(xué)習(xí)算法快速識(shí)別、分析和處理海量結(jié)構(gòu)化和非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)，自動(dòng)提取關(guān)鍵信息，建立完整的風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)，從而為風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估提供更加全面的數(shù)據(jù)支持。

首先，在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方面，DeepSeek通過(guò)智能數(shù)據(jù)處理能力，可以從企業(yè)內(nèi)外部多源數(shù)據(jù)中提取隱含的風(fēng)險(xiǎn)信號(hào)。例如，在財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)中發(fā)現(xiàn)潛在的資產(chǎn)負(fù)債表異常項(xiàng)，或是在市場(chǎng)環(huán)境變化中識(shí)別出可能影響企業(yè)運(yùn)營(yíng)的外部風(fēng)險(xiǎn)因素。這種基于大數(shù)據(jù)的全面風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力，顯著提升了風(fēng)險(xiǎn)管理的準(zhǔn)確性和預(yù)警效率。

其次，在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與預(yù)測(cè)方面，通過(guò)建立多維度的預(yù)測(cè)模型，DeepSeek能夠?qū)Σ煌?lèi)型的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行系統(tǒng)化分析。傳統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)管理方法往往依賴(lài)于主觀判斷，而DeepSeek能夠基于歷史數(shù)據(jù)和當(dāng)前狀況，量化各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)的概率、影響程度和發(fā)生時(shí)間點(diǎn)，從而為內(nèi)部審計(jì)提供更加科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果。此外，DeepSeek還具備強(qiáng)大的動(dòng)態(tài)更新能力，可以根據(jù)最新數(shù)據(jù)不斷優(yōu)化預(yù)測(cè)模型，確保風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果的時(shí)效性和準(zhǔn)確性。

最后，在風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)與管理中，DeepSeek能夠通過(guò)智能化的決策支持系統(tǒng)，協(xié)助內(nèi)部審計(jì)為企業(yè)提供個(gè)性化的風(fēng)險(xiǎn)緩解方案。例如，在面臨市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)加劇時(shí)，DeepSeek可以分析并預(yù)測(cè)各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)，并根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)和風(fēng)險(xiǎn)承受能力，助力內(nèi)部審計(jì)制定最優(yōu)的風(fēng)險(xiǎn)緩解策略。

內(nèi)部審計(jì)應(yīng)用DeepSeek技術(shù)，不僅提升了企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的適當(dāng)性和有效性，還能夠?yàn)槠髽I(yè)提供更高效、更精準(zhǔn)的決策支持。憑借智能數(shù)據(jù)處理與預(yù)測(cè)建模的強(qiáng)大能力，內(nèi)部審計(jì)在復(fù)雜多變的環(huán)境中能夠更精準(zhǔn)地識(shí)別、評(píng)估并應(yīng)對(duì)企業(yè)面臨的各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)，從而實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理的科學(xué)化、系統(tǒng)化和智能化升級(jí)。

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四、DeepSeek賦能內(nèi)部審計(jì)優(yōu)化保障策略分析
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內(nèi)部審計(jì)工作自有一套工作流程和方法邏輯。在應(yīng)用DeepSeek技術(shù)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)需特別注意該技術(shù)本身的特點(diǎn)和應(yīng)用環(huán)境，以及對(duì)原有工作平臺(tái)和流程等方面進(jìn)行優(yōu)化。為此，本文提出以下四個(gè)方面的優(yōu)化保障策略，以便更好地推動(dòng)DeepSeek技術(shù)在內(nèi)部審計(jì)工作中的應(yīng)用。

（一）智能化升級(jí)內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與預(yù)警系統(tǒng)
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隨著大數(shù)據(jù)時(shí)代的到來(lái)，傳統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)模式面臨著前所未有的挑戰(zhàn)和機(jī)遇，內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和預(yù)警系統(tǒng)需要持續(xù)完善。在DeepSeek技術(shù)的賦能下，內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與預(yù)警系統(tǒng)需要進(jìn)行智能化升級(jí)。一是智能化審計(jì)工作平臺(tái)是推動(dòng)內(nèi)部審計(jì)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的核心支撐。通過(guò)DeepSeek技術(shù)，內(nèi)部審計(jì)可以實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)內(nèi)外部數(shù)據(jù)源的自動(dòng)采集和整合，構(gòu)建統(tǒng)一的企業(yè)知識(shí)圖譜，如NLP技術(shù)能夠分析海量文檔，提取關(guān)鍵信息并進(jìn)行語(yǔ)義理解，為風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估提供可靠依據(jù)；知識(shí)圖譜則能夠助力內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)潛在關(guān)聯(lián)關(guān)系，識(shí)別重要事件和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，這些都為后續(xù)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估提供了強(qiáng)有力的數(shù)據(jù)支持。二是機(jī)器學(xué)習(xí)技術(shù)與自適應(yīng)優(yōu)化算法是提升審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型有效性的關(guān)鍵。DeepSeek能夠通過(guò)大量實(shí)例訓(xùn)練模型，并在實(shí)際應(yīng)用中不斷優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型參數(shù)，提高預(yù)測(cè)準(zhǔn)確性。這種自適應(yīng)優(yōu)化能力使得風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型能夠更好地識(shí)別高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵事件，即使面對(duì)復(fù)雜多變的業(yè)務(wù)環(huán)境，也能保持較高的準(zhǔn)確率。三是實(shí)時(shí)預(yù)警系統(tǒng)是內(nèi)部審計(jì)智能化的重要組成部分。通過(guò)設(shè)置規(guī)則和閾值，內(nèi)部審計(jì)可以實(shí)時(shí)監(jiān)控企業(yè)內(nèi)外部的潛在風(fēng)險(xiǎn)，并及時(shí)觸發(fā)審計(jì)團(tuán)隊(duì)的關(guān)注。

（二）智能化重構(gòu)內(nèi)部審計(jì)工作流程與環(huán)節(jié)
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內(nèi)部審計(jì)在應(yīng)用以DeepSeek技術(shù)為代表的智能化技術(shù)時(shí)，對(duì)其工作流程進(jìn)行智能化提升是重要的優(yōu)化保障要求。為緩解普遍存在的審計(jì)資源緊張與審計(jì)任務(wù)繁重之間的矛盾，提升內(nèi)部審計(jì)工作效能，審計(jì)工作流程與關(guān)鍵環(huán)節(jié)的智能化重構(gòu)勢(shì)在必行。一是審計(jì)項(xiàng)目立項(xiàng)智能化。基于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，DeepSeek可以生成審計(jì)項(xiàng)目立項(xiàng)建議，優(yōu)先處理企業(yè)高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，減少人為干預(yù)和遺漏。二是審計(jì)任務(wù)分配智能化。綜合立項(xiàng)審計(jì)項(xiàng)目的需求和審計(jì)力量的分布與特點(diǎn)，DeepSeek可以自動(dòng)生成審計(jì)任務(wù)清單，并將審計(jì)資源合理分配在不同風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域的審計(jì)工作上。三是提供基于數(shù)據(jù)分析的審計(jì)范圍決策支持。通過(guò)對(duì)歷史審計(jì)數(shù)據(jù)的分析，DeepSeek可以提供趨勢(shì)分析報(bào)告，幫助內(nèi)部審計(jì)更快更有效地識(shí)別需要重點(diǎn)關(guān)注的業(yè)務(wù)領(lǐng)域。四是動(dòng)態(tài)調(diào)整審計(jì)重點(diǎn)。根據(jù)DeepSeek分析結(jié)果，內(nèi)部審計(jì)可靈活調(diào)整審計(jì)計(jì)劃，優(yōu)先處理高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域?qū)徲?jì)事項(xiàng)，提高資源利用效率。五是自動(dòng)化內(nèi)容提取。通過(guò)NLP技術(shù)分析審計(jì)對(duì)象的文檔和數(shù)據(jù)，DeepSeek可以自動(dòng)生成審計(jì)報(bào)告的主要內(nèi)容，如問(wèn)題描述、證據(jù)支持和建議措施。六是審計(jì)報(bào)告生成自動(dòng)化。利用DeepSeek生成審計(jì)報(bào)告的模板和內(nèi)容，通過(guò)自然語(yǔ)言生成技術(shù)，自動(dòng)編寫(xiě)審計(jì)報(bào)告、發(fā)現(xiàn)清單和建議方案，提高報(bào)告的專(zhuān)業(yè)性和一致性。

（三）強(qiáng)化數(shù)據(jù)隱私安全保護(hù)與風(fēng)險(xiǎn)管理
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在應(yīng)用DeepSeek過(guò)程中，對(duì)海量數(shù)據(jù)使用涉及的隱私安全需要得到足夠重視。內(nèi)部審計(jì)在應(yīng)用DeepSeek時(shí)需要注意以下幾點(diǎn)。一是注重應(yīng)用數(shù)據(jù)脫敏技術(shù)。在使用DeepSeek進(jìn)行文本和數(shù)據(jù)分析時(shí)，可應(yīng)用數(shù)據(jù)脫敏技術(shù)對(duì)海量數(shù)據(jù)進(jìn)行必要分類(lèi)，確保個(gè)人信息和內(nèi)部數(shù)據(jù)的安全。二是構(gòu)建有效的訪問(wèn)控制機(jī)制。通過(guò)嚴(yán)格的訪問(wèn)控制，限制審計(jì)團(tuán)隊(duì)成員對(duì)核心數(shù)據(jù)的訪問(wèn)權(quán)限，防止數(shù)據(jù)泄露或未經(jīng)授權(quán)的使用。三是注意數(shù)據(jù)的定期清理與更新。應(yīng)定期對(duì)知識(shí)圖譜和數(shù)據(jù)源進(jìn)行清理，確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性，同時(shí)刪除過(guò)時(shí)或冗余信息。四是動(dòng)態(tài)實(shí)施模型依賴(lài)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。需要實(shí)時(shí)識(shí)別和評(píng)估內(nèi)部審計(jì)工作因?qū)eepSeek模型的高度依賴(lài)而帶來(lái)的潛在風(fēng)險(xiǎn)，制定相應(yīng)的應(yīng)急預(yù)案。五是建立技術(shù)故障處理響應(yīng)機(jī)制。技術(shù)故障響應(yīng)機(jī)制能夠確保在模型運(yùn)行過(guò)程中如出現(xiàn)問(wèn)題可快速恢復(fù)或切換到備用方案，且需制訂數(shù)據(jù)安全事故應(yīng)對(duì)計(jì)劃，確保在數(shù)據(jù)泄露等重大事件發(fā)生時(shí)能夠迅速采取措施。

（四）保持持續(xù)學(xué)習(xí)與強(qiáng)化技術(shù)革新應(yīng)用
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智能化技術(shù)更新速度可謂日新月異。以DeepSeek為代表的大語(yǔ)言模型技術(shù)及其功能會(huì)持續(xù)不斷地更新和優(yōu)化。《大學(xué)》格物致知章有“知物以制”的說(shuō)法，意指通過(guò)深入了解事物的本質(zhì)和規(guī)律，從而掌握并運(yùn)用它。對(duì)內(nèi)部審計(jì)而言，在運(yùn)用DeepSeek技術(shù)時(shí)，同樣要做到“知物以制”。一是制訂內(nèi)部培訓(xùn)計(jì)劃。定期安排內(nèi)部審計(jì)團(tuán)隊(duì)參與以DeepSeek為核心的智能化技術(shù)培訓(xùn)，深化成員對(duì)智能化技術(shù)的理論基礎(chǔ)、應(yīng)用平臺(tái)及核心功能的認(rèn)知，進(jìn)而增強(qiáng)其實(shí)際應(yīng)用能力。二是關(guān)注大語(yǔ)言模型在內(nèi)部審計(jì)領(lǐng)域的最新應(yīng)用案例，不斷學(xué)習(xí)和借鑒先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，保持技術(shù)領(lǐng)先性，包括定期對(duì)DeepSeek模型的性能進(jìn)行評(píng)估，檢查其準(zhǔn)確率、可靠性和適用性，必要時(shí)對(duì)模型進(jìn)行重新訓(xùn)練以提高效果。三是時(shí)刻關(guān)注技術(shù)路線更新與整合需求。內(nèi)部審計(jì)要對(duì)DeepSeek自身技術(shù)的更新，以及該技術(shù)與其他技術(shù)（如區(qū)塊鏈、人工智能等）的結(jié)合潛力進(jìn)行研究，將探索如何持續(xù)不斷提升內(nèi)部審計(jì)工作效率和效果作為使命要求。四是持續(xù)進(jìn)行反饋與改進(jìn)循環(huán)。通過(guò)收集不同用戶反饋，內(nèi)部審計(jì)可以對(duì)DeepSeek技術(shù)在自身工作中的應(yīng)用過(guò)程進(jìn)行持續(xù)優(yōu)化，提升其在工作中的應(yīng)用效果。

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五、研究結(jié)論
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本文深入分析了DeepSeek的比較技術(shù)優(yōu)勢(shì)在內(nèi)部審計(jì)審查和評(píng)價(jià)企業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)、內(nèi)部控制，以及風(fēng)險(xiǎn)管理適當(dāng)性和有效性三個(gè)方面核心工作的增值路徑。為更好應(yīng)用DeepSeek技術(shù)，本文還提出了智能化內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與預(yù)警系統(tǒng)、智能化重構(gòu)內(nèi)部審計(jì)工作流程與環(huán)節(jié)、注意數(shù)據(jù)隱私安全保護(hù)與風(fēng)險(xiǎn)管理，以及務(wù)必持續(xù)學(xué)習(xí)與強(qiáng)化技術(shù)更新四大方面的優(yōu)化保障策略。

文章摘自《中國(guó)內(nèi)部審計(jì)》雜志2025年第5期

作者：劉雷 陳貞伶 肖京佑

單位：重慶理工大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)院 重慶理工大學(xué)財(cái)務(wù)處