稅收優惠是國家通過制訂稅收制度，按照預定目的，在稅收方面給予納稅人的各種優待。國家制訂稅收優惠政策的目的之一就是通過調整經濟結構，穩定并促進經濟可持續發展。電力行業屬于國家重點扶持的公共基礎設施項目，近年來，國家根據不同時期經濟發展形勢的需要，相應出臺了不少稅收優惠政策，這也給電力企業綜合利用稅收優惠政策謀求更大發展拓展了空間。電力企業積極爭取稅收優惠支持，圍繞現行法律法規統籌安排適合企業生產經營特點的稅收籌劃，不僅是對國家產業政策的良性反映，從稅收對企業經濟發展的影響來看，也有著廣泛而深刻的意義。
一、目前電力企業在應用稅收優惠政策上存在的主要問題
1、國家給予電力企業的特定的稅收優惠政策相對較少。目前對于電力企業普遍適用的稅收優惠政策主要在增值稅方面：（1）利用城市生活垃圾生產的電力，自2001年1月1日起實行增值稅“即征即退”政策。（2）利用煤矸石、煤泥、油母頁巖和風力生產的電力，自2001年1月1日起可享受按增值稅應納稅額減半納稅政策。
2、國家給予電力企業的特定稅收優惠政策的受惠對象相對較少。如，電力企業適用的所得稅稅收優惠政策主要有：（1）對設在西部地區的內資和外資企業減按15%的稅率繳納所得稅。（2）在西部從事交通、電力、水利等的企業自開始生產經營之日起免繳所得稅2年，以后減半繳納3年。這兩條都只適用西部地區，而對于中東部電力企業來說，并沒有得到國家的特別“照顧”。
電力企業屬于高投入的技術密集型企業，設備更新快，資金需求大，資產負債率普遍較高，在宏觀環境趨緊的大背景下，電力企業還本付息壓力也在加大。“開源節流”，解決資金緊缺，加強財務管理，做好稅收籌劃越來越被電力企業重視。
二、相關對策
1、用足用好具有普遍適用性的稅收優惠政策。為了鼓勵企業加大投資力度，支持企業技術改造，促進產品結構調整和經濟穩定發展，1999年，財政部、國家稅務總局發布了《技術改造國產設備投資抵免企業所得稅暫行辦法》，規定凡在我國境內投資于符合國家產業政策的技術改造項目的企業，其項目所需國產設備投資的40%，可從企業技術改造項目設備購置當年比前一年新增的企業所得稅中抵免。2000年，為了擴大吸引外資，鼓勵外商投資企業和外國企業使用國產設備，財政部、國家稅務總局又發布了《關于外商投資企業和外國企業購買國產設備投資抵免企業所得稅有關問題的通知》，規定凡在我國境內設立的外商投資企業，在投資總額內購買的國產設備，對符合《國務院關于調整進口設備稅收政策的通知》（國發[1997]37號）中規定的《外商投資產業指導目錄》鼓勵類、限制乙類的投資項目，除國發[1997]37號規定的《外商投資項目不予免稅的進口商品目錄》外，其購買國產設備投資的40%可從購置設備當年比前一年新增的企業所得稅中抵免。內外資企業優惠政策都是從1999年7月1日起開始實行。購買國產設備抵免所得稅這一政策，對于投資力度較大，技術改造要求高的電力企業而言，用好稅收“抵免”無疑是解資金燃眉之急的最優籌劃。
2、及時捕捉具有替代性質的稅收優惠政策。一個稅收政策的廢止，通常可以在新的政策中覓到相似且可替代之處。隨著新的《企業所得稅法》的實施，取消了過去很多優惠政策，購買國產設備投資抵免企業所得稅政策既沒在《企業所得稅法》中保留，也不屬于可以過渡的稅收優惠政策，因此其停止執行就成必然，但相似的優惠政策在新稅法中也有體現，那就是用特定抵免取代了普遍抵免。新稅法及其實施條例規定，企業購置并實際使用《環境保護專用設備企業所得稅優惠目錄》、《節能節水專用設備企業所得稅優惠目錄》和《安全生產專用設備企業所得稅優惠目錄》規定的環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的，該專用設備投資額的10%可以從企業當年應納稅所得額中抵免，當年不足抵免的可以在以后5個納稅年度結轉抵免。這與購買國產設備投資抵免企業所得稅政策相比，只是設備范圍、可抵免額有了較大的調整，即用環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的優惠取代了原來的普遍優惠，抵免額也從原來的40%降低到10%.電力企業在日常生產經營中需用到大量的環境保護、節能節水、安全生產等專用設備，因此可以充分利用此替代型優惠政策進行稅收籌劃。
3、統籌用活多個稅種的稅收優惠政策。這些年，國家一方面加大治理高污染、高消耗、低附加值企業力度，另一方面，加快促進資源節約型、環境友好型社會建設步伐，在鼓勵企業發展循環經濟方面推出了一系列新政策。電力企業利用煙氣脫硫產生的石膏就屬于資源綜合利用產品，根據《財政部、國家稅務總局關于部分資源綜合利用產品增值稅政策的補充通知》（財稅[2004]25號）文，可執行增值稅即征即退的優惠政策；利用煤矸石、煤泥、油母頁巖和風力生產的電力可根據《財政部、國家稅務總局關于部分資源綜合利用及其他產品增值稅政策問題的通知》（財稅[2001]198號）和《財政部、國家稅務總局關于部分資源綜合利用產品增值稅政策的補充通知》（財稅[2004]25號）文，享受按增值稅應納稅額減半征收的稅收優惠。企業以《資源綜合利用企業所得稅優惠目錄》規定的資源作為主要原材料，生產國家非限制和禁止并符合國家和行業相關標準的產品取得的收入，減按90%計算收入總額。也就是說，對于燃煤發電的電力企業，可將資源綜合利用方面的原增值稅優惠政策與新的企業所得稅優惠政策結合起來，獲取更大的稅收優惠。電力企業在國家政策允許下，通過合法的稅收籌劃，不僅可以相對降低企業的稅收負擔，更可以通過節稅避稅，涵養稅源，促進企業的可持續發展。
