摘要：各金融機(jī)構(gòu)注重加強(qiáng)內(nèi)審工作，對(duì)內(nèi)審工作
進(jìn)行頂層設(shè)計(jì)。當(dāng)前我國(guó)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展總體平穩(wěn)，但經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)性矛盾依然嚴(yán)重，金融業(yè)面臨著難得的機(jī)遇和
挑戰(zhàn)，為此，76家金融機(jī)構(gòu)提出了很多建議，歸
納起來(lái)分為以下四個(gè)方面。
為掌握我省金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)基本情況，促
進(jìn)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)工作轉(zhuǎn)型發(fā)展，今年7-9
月，根據(jù)中內(nèi)協(xié)的統(tǒng)一部署，我協(xié)會(huì)組織全省各
市縣（市、區(qū)）內(nèi)審協(xié)會(huì)采用開(kāi)會(huì)布置、集體座談、
發(fā)放問(wèn)卷、實(shí)地調(diào)查等方式對(duì)全省76家金融機(jī)
構(gòu)進(jìn)行了內(nèi)審工作情況調(diào)研。
一、開(kāi)展調(diào)研工作的基本情況
接到中內(nèi)協(xié)關(guān)于開(kāi)展金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)情
況調(diào)研工作通知后，我協(xié)會(huì)高度重視，認(rèn)真研究，
并把此次調(diào)研工作列為省協(xié)會(huì)2013年下半年度
的重點(diǎn)工作，采取了以下措施加以落實(shí)：
（一）統(tǒng)一思想，提高認(rèn)識(shí)
為做好調(diào)研工作，我協(xié)會(huì)專門(mén)召開(kāi)了全省內(nèi)
審協(xié)會(huì)會(huì)長(zhǎng)、秘書(shū)長(zhǎng)和省協(xié)會(huì)各專業(yè)委員會(huì)會(huì)
議，專題部署金融機(jī)構(gòu)內(nèi)審情況調(diào)研工作，省協(xié)
會(huì)李榮榮會(huì)長(zhǎng)到會(huì)講話，強(qiáng)調(diào)開(kāi)展金融機(jī)構(gòu)內(nèi)審
工作調(diào)研工作的重要性，要求全省各地齊心協(xié)
力、克服畏難情緒，努力完成任務(wù)；省內(nèi)審協(xié)會(huì)還
與人民銀行南京分行、省金融辦以及江蘇銀監(jiān)
局、保監(jiān)局、證監(jiān)局等單位取得聯(lián)系，了解我省金
融機(jī)構(gòu)的總體情況，有針對(duì)性地做好調(diào)研工作；
各單位受領(lǐng)任務(wù)后，領(lǐng)導(dǎo)重視，行動(dòng)迅速，指派業(yè)
務(wù)能力較強(qiáng)的人員專門(mén)負(fù)責(zé)調(diào)研工作，從而確保
調(diào)研工作取得成效。
（二）上下聯(lián)動(dòng)，點(diǎn)面結(jié)合
根據(jù)我省金融機(jī)構(gòu)分布的實(shí)際情況，特別是
大多數(shù)農(nóng)村商業(yè)銀行分布在市、縣（市、區(qū)）的情
況，我省決定采取省、市、縣（市、區(qū)）三級(jí)聯(lián)動(dòng)的
方式，省協(xié)會(huì)具體負(fù)責(zé)全省的總體情況和省級(jí)金
融機(jī)構(gòu)內(nèi)審情況的調(diào)研，制定具體實(shí)施方案，匯
總?cè)≌{(diào)研情況，形成調(diào)研報(bào)告；各市、縣（市、
區(qū)）內(nèi)審協(xié)會(huì)根據(jù)本地情況開(kāi)展調(diào)研，并撰寫(xiě)調(diào)
查報(bào)告。省、市、縣三級(jí)上下聯(lián)動(dòng)，點(diǎn)面結(jié)合，擴(kuò)
大了調(diào)研對(duì)象的覆蓋面。
（三）重點(diǎn)調(diào)研，提升效果
全省各地在發(fā)放金融機(jī)構(gòu)內(nèi)審情況調(diào)查問(wèn)
卷的基礎(chǔ)上，根據(jù)情況選定典型企業(yè)，組織人員
成立調(diào)查組進(jìn)行重點(diǎn)調(diào)研，召開(kāi)內(nèi)審工作座談
會(huì)，并對(duì)部分典型企業(yè)進(jìn)行實(shí)地走訪，形式多
樣、方式靈活，大大提高了金融機(jī)構(gòu)內(nèi)審工作調(diào)
研的實(shí)際效果，確保了調(diào)研情況的真實(shí)性和可
靠性。
二、金融機(jī)構(gòu)內(nèi)審工作基本情況
此次江蘇共調(diào)研了76家金融機(jī)構(gòu)，其中銀
行63家、保險(xiǎn)公司3家、證券公司6家、期貨公司
和期貨經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)4家。從調(diào)研情況看，江蘇金融
機(jī)構(gòu)近年來(lái)實(shí)現(xiàn)了較快發(fā)展，2012年的主要經(jīng)
營(yíng)數(shù)據(jù)為，76家金融機(jī)構(gòu)的總資產(chǎn)752.17億元，
總收入15.34億元，總資產(chǎn)收益率1.36%，凈資產(chǎn)
收益率14.9%，營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)率92.7%，資產(chǎn)負(fù)債
率81.3%。在經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)較快增長(zhǎng)的同時(shí)，各
金融機(jī)構(gòu)高度重視內(nèi)審工作，把內(nèi)審工作擺上重
重點(diǎn)關(guān)注
要位置，建立健全內(nèi)審機(jī)構(gòu)，大力加強(qiáng)內(nèi)審隊(duì)伍
建設(shè)，積極開(kāi)展各項(xiàng)內(nèi)審工作，審計(jì)工作為推進(jìn)
企業(yè)發(fā)展、實(shí)施公司治理、防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)揮了
重要作用。
（一）內(nèi)審機(jī)構(gòu)情況
各金融機(jī)構(gòu)注重加強(qiáng)內(nèi)審工作，對(duì)內(nèi)審工作
進(jìn)行頂層設(shè)計(jì)。一是在章程中具體規(guī)定內(nèi)審制
度。接受調(diào)研的金融機(jī)構(gòu)均在企業(yè)章程內(nèi)明確
規(guī)定了內(nèi)部審計(jì)的職能、地位和工作范圍，明確
稽核部門(mén)負(fù)責(zé)人的地位。二是建立科學(xué)的內(nèi)審
工作管理體系。各企業(yè)注重理順董事會(huì)、審計(jì)
委員會(huì)、監(jiān)事會(huì)之間關(guān)系，明確相互間的權(quán)責(zé)關(guān)
系及隸屬關(guān)系。在設(shè)置獨(dú)立內(nèi)審機(jī)構(gòu)的同時(shí)，
圍繞內(nèi)控工作還設(shè)置了合規(guī)管理部、風(fēng)險(xiǎn)管理
部、合規(guī)法務(wù)部、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)部等機(jī)構(gòu)，并通過(guò)公
司章程進(jìn)行相互間職責(zé)分工的明確，實(shí)際工作
中相互間積極開(kāi)展合作與信息對(duì)接工作。三是
重視內(nèi)審機(jī)構(gòu)建設(shè)。從調(diào)研情況看，75家金融
機(jī)構(gòu)都建立了內(nèi)審機(jī)構(gòu)，其中獨(dú)立的73 家，與
其他機(jī)構(gòu)合署辦公的2家，1家沒(méi)有建立內(nèi)審機(jī)
構(gòu)。內(nèi)審機(jī)構(gòu)隸屬于董事會(huì)的55家，隸屬于審
計(jì)委員會(huì)12家，隸屬于管理層的12家，隸屬于
監(jiān)事會(huì)的1 家；內(nèi)審機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的第一匯報(bào)人
是董事會(huì)董事長(zhǎng)的64家，審計(jì)委員會(huì)主任的8
家，監(jiān)事會(huì)監(jiān)事長(zhǎng)的23家，行長(zhǎng)（總經(jīng)理）的14
家，副行長(zhǎng)（副總經(jīng)理）或總會(huì)計(jì)師的2家；有8
家金融機(jī)構(gòu)還設(shè)有二、三級(jí)內(nèi)審機(jī)構(gòu)。75家金
融機(jī)構(gòu)內(nèi)審部門(mén)負(fù)責(zé)人共列席上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)會(huì)議
472次，參加審貸委員會(huì)、風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)等業(yè)
務(wù)會(huì)議600次。內(nèi)審人員2012年費(fèi)用總預(yù)算平
均1.67萬(wàn)元。
（二）內(nèi)審人員情況
各金融機(jī)構(gòu)大力加強(qiáng)內(nèi)審隊(duì)伍建設(shè)，配強(qiáng)內(nèi)
審人員，選調(diào)內(nèi)審經(jīng)驗(yàn)豐富和有一定資歷的同志
擔(dān)任內(nèi)審部門(mén)負(fù)責(zé)人，選聘素質(zhì)好、業(yè)務(wù)強(qiáng)的人
員從事內(nèi)審工作。從調(diào)研情況看，76家金融機(jī)
構(gòu)有832名內(nèi)審人員，其中專職人員731名，占內(nèi)
審人員總數(shù)的87.9%，其中IT人員51名，碩士63
名，本科627名，?？?30名，沒(méi)有博士學(xué)位人員，
會(huì)計(jì)師145名，高級(jí)會(huì)計(jì)師11名，審計(jì)師92名，
高級(jí)審計(jì)師1 名，經(jīng)濟(jì)師256 名，高級(jí)經(jīng)濟(jì)師7
名，工程師16 名，高級(jí)工程師2 名，擁有CIA、
CPA等職業(yè)證書(shū)的人員75名；內(nèi)審人員平均年
齡38.2 歲，從事內(nèi)審工作時(shí)間在1-5 年的534
人，5-10年的204人，10-20年的68人，20年以
上的26人；內(nèi)審人員年度最高薪酬30萬(wàn)元，最
低薪酬4萬(wàn)元，平均薪酬8.9萬(wàn)元；75家金融機(jī)
構(gòu)內(nèi)審部門(mén)負(fù)責(zé)人中，有男性64名，女性11名，
年齡在40歲以下的15人，40-50歲的56人，50
歲以上4人。
（三）建立制度情況
各金融機(jī)構(gòu)大力加強(qiáng)制度建設(shè)，規(guī)范內(nèi)審工
作行為。一是建立完善了各類內(nèi)控管理制度。
大多數(shù)機(jī)構(gòu)均建立了涉及人員管理、風(fēng)險(xiǎn)管理、
業(yè)務(wù)操作規(guī)程、專項(xiàng)稽核辦法、審計(jì)管理等內(nèi)審
稽核的基本制度，并完善了計(jì)劃制度、稽核簡(jiǎn)報(bào)
制度。如華泰證券股份有限公司制定了《稽查審
計(jì)管理辦法》、《關(guān)鍵崗位人員離任審計(jì)管理辦
法》、《基金銷售業(yè)務(wù)稽核辦法》、《合規(guī)問(wèn)責(zé)制度》
和《違規(guī)行為處罰實(shí)施細(xì)則》等10 多個(gè)規(guī)章制
度，幾乎涵蓋了公司的各個(gè)業(yè)務(wù)體系。二是重視
內(nèi)審工作基礎(chǔ)管理。內(nèi)審業(yè)務(wù)部門(mén)在開(kāi)展審計(jì)
稽核當(dāng)中，詳實(shí)編制工作底稿，按時(shí)間或?qū)徲?jì)程
序建立各類臺(tái)賬，規(guī)范審計(jì)檔案管理。如江南農(nóng)
村商業(yè)銀行出臺(tái)了《審計(jì)檔案管理工作暫行規(guī)
定》和《審計(jì)檔案立卷歸檔作業(yè)規(guī)程》，完善檔案
管理，促進(jìn)了審計(jì)業(yè)務(wù)工作。
（四）內(nèi)審工作開(kāi)展情況
從調(diào)研情況看，各金融機(jī)構(gòu)內(nèi)審工作緊緊圍
繞本單位發(fā)展戰(zhàn)略和工作重點(diǎn)，從全面風(fēng)險(xiǎn)管
理、內(nèi)部控制、合規(guī)經(jīng)營(yíng)出發(fā)，根據(jù)國(guó)家政策法
規(guī)、監(jiān)管部門(mén)要求和單位管控狀況，有效組織內(nèi)
審項(xiàng)目的開(kāi)展，其中，財(cái)務(wù)審計(jì)占13%，效益審計(jì)
占6.3%，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)占18.6%，風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)
占15.7%，內(nèi)部控制審計(jì)占18.5%，工程與投資審
計(jì)占5.1%，信息化審計(jì)占3.5%，其他占19.3%，
審計(jì)內(nèi)容不斷豐富，審計(jì)領(lǐng)域不斷拓展。有46
家金融機(jī)構(gòu)已開(kāi)始實(shí)行部分審計(jì)項(xiàng)目外包。通
過(guò)內(nèi)審工作，及時(shí)糾正經(jīng)營(yíng)管理中存在的問(wèn)題，
筑牢案件防控的堅(jiān)強(qiáng)防線，為單位穩(wěn)健發(fā)展、防
范風(fēng)險(xiǎn)、確保經(jīng)營(yíng)成果發(fā)揮了重要作用。一是認(rèn)
真開(kāi)展內(nèi)審稽核工作，促使日常業(yè)務(wù)有序運(yùn)營(yíng)，
促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)合規(guī)化。一方面內(nèi)審機(jī)構(gòu)發(fā)揮監(jiān)
督職能，確保內(nèi)部控制有效運(yùn)行，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制
目標(biāo)，促使業(yè)務(wù)部門(mén)遵守國(guó)家法律法規(guī)，并與企
業(yè)營(yíng)運(yùn)效率、效果的追求目標(biāo)相一致，保證資產(chǎn)
的完整性與財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性。對(duì)內(nèi)部組織與
個(gè)人違反政策、程序事件,內(nèi)審機(jī)構(gòu)以相對(duì)獨(dú)立
人的身份向決策層提出報(bào)告,及時(shí)做出糾正或處
理。如江蘇銀行不斷加大審計(jì)力度，及時(shí)堵塞內(nèi)
控薄弱環(huán)節(jié)，2010-2012 年底累計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題
13963個(gè)，問(wèn)題筆數(shù)49862筆，涉及金額1870.24
億元；蘇州銀行密切關(guān)注違規(guī)事項(xiàng)，對(duì)違規(guī)責(zé)任
人和管理責(zé)任人加大處罰力度，對(duì)管理責(zé)任人追
加50%的經(jīng)濟(jì)處罰，2013上半年共計(jì)對(duì)114人次
處以罰款46550元，并按照問(wèn)責(zé)制度對(duì)33人提交
了問(wèn)責(zé)建議書(shū)16份，其中涉及管理人員13人，全
面加強(qiáng)了全行的合規(guī)意識(shí)和盡責(zé)意識(shí)。另一方
面發(fā)現(xiàn)漏洞后，通過(guò)審計(jì)建議完善內(nèi)審制度，參
與單位重大控制制度、程序的制定與修訂，促使
業(yè)務(wù)部門(mén)按“內(nèi)控先行，制度先行”和“開(kāi)辦一項(xiàng)
業(yè)務(wù)，出臺(tái)一項(xiàng)制度，建立一項(xiàng)流程”，建立起覆
蓋所有機(jī)構(gòu)全部業(yè)務(wù)的規(guī)章制度、業(yè)務(wù)流程。內(nèi)
審部門(mén)發(fā)揮專業(yè)優(yōu)勢(shì)，積極提出審計(jì)意見(jiàn)和建
議，把內(nèi)部控制與管理融合在一起，促使內(nèi)部控
制滲透到業(yè)務(wù)管理的各個(gè)方面。二是密切關(guān)注
風(fēng)險(xiǎn)，通過(guò)審計(jì)調(diào)研分析改善內(nèi)控管理，積極防
范金融風(fēng)險(xiǎn)。各內(nèi)審機(jī)構(gòu)針對(duì)金融企業(yè)面臨的
各種風(fēng)險(xiǎn)，積極開(kāi)展專項(xiàng)審計(jì)或?qū)徲?jì)調(diào)研，提供
風(fēng)險(xiǎn)防范信息和決策依據(jù)。一些銀行根據(jù)當(dāng)前
國(guó)內(nèi)外金融形勢(shì)，組織對(duì)限制性行業(yè)貸款、退出
行業(yè)貸款的專項(xiàng)審計(jì)，及時(shí)揭露潛在信貸風(fēng)險(xiǎn)，
給管理層決策提供依據(jù)及建議。一些銀行先后
開(kāi)展了鋼貿(mào)企業(yè)貸款和出口企業(yè)信貸專項(xiàng)審計(jì)，
率先關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，并以風(fēng)險(xiǎn)提示報(bào)告形式通報(bào)全
行。有的銀行跟蹤問(wèn)效審計(jì)建議，實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的
具體控制；有的銀行利用《稽核簡(jiǎn)報(bào)》形式通報(bào)審
計(jì)工作計(jì)劃、實(shí)施情況和審計(jì)動(dòng)態(tài)，使審計(jì)關(guān)注
風(fēng)險(xiǎn)重點(diǎn)明了，防范導(dǎo)向清晰。不少農(nóng)商行針對(duì)
農(nóng)村中小金融經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)專職審計(jì)人員數(shù)量偏緊，
兼職審計(jì)人員管理松散的特點(diǎn)，充分運(yùn)用階段性
審計(jì)成果，歸納、整理審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的突出風(fēng)險(xiǎn)，通
過(guò)幫助兼職審計(jì)人員對(duì)風(fēng)險(xiǎn)特征的掌握，提高對(duì)
風(fēng)險(xiǎn)排查切入點(diǎn)的準(zhǔn)確性，減少無(wú)效工作量。
三是狠抓內(nèi)控制度落實(shí)，通過(guò)客觀的評(píng)價(jià)促使
各業(yè)務(wù)部門(mén)改進(jìn)工作，實(shí)現(xiàn)企業(yè)增值。年初內(nèi)
審部門(mén)結(jié)合當(dāng)年經(jīng)濟(jì)發(fā)展形勢(shì)、企業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)展
需要和風(fēng)險(xiǎn)管控狀況，科學(xué)合理制定全年審計(jì)
工作計(jì)劃。年內(nèi)通過(guò)項(xiàng)目實(shí)施抓好審計(jì)項(xiàng)目的
落實(shí)和審計(jì)整改，加大稽核頻率和稽核覆蓋面，
形成強(qiáng)大的審計(jì)監(jiān)督態(tài)勢(shì)，促進(jìn)業(yè)務(wù)部門(mén)自我
加壓，不斷改善經(jīng)營(yíng)管理，提高工作業(yè)績(jī)和經(jīng)濟(jì)
效益。同時(shí)，積極推進(jìn)臺(tái)賬式管理，消除審計(jì)整
改死角。對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題分門(mén)別類進(jìn)行整
理，以工作聯(lián)系單方式發(fā)送給總部各業(yè)務(wù)條線
主管部門(mén)，以引起重視并督促整改。通過(guò)臺(tái)賬
式的稽核工作,對(duì)制度執(zhí)行過(guò)程中的扭曲行為
進(jìn)行矯正，對(duì)整改不到位或不落實(shí)的堅(jiān)決要求
其按照稽核整改意見(jiàn)辦理。后續(xù)稽核時(shí)對(duì)未整
改或發(fā)生同樣問(wèn)題的將加重處罰，打消被稽核
單位怕麻煩、消極應(yīng)付、以及稽核檢查處罰過(guò)后
不用整改的錯(cuò)誤思想認(rèn)識(shí)。內(nèi)審機(jī)構(gòu)還努力發(fā)
揮獨(dú)立性的作用，站在公司全局和經(jīng)營(yíng)局外人
身份的角度，對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)進(jìn)行客觀評(píng)價(jià)。如
江蘇銀行、華泰證券、南京銀行、東吳證券等金
融機(jī)構(gòu)近年來(lái)克服阻力和困難，從公司整體利
益出發(fā)，站在全局角度堅(jiān)持對(duì)其他部門(mén)的運(yùn)營(yíng)
狀況進(jìn)行評(píng)價(jià)，取得良好效果。
三、金融機(jī)構(gòu)內(nèi)審工作存在的主要問(wèn)題
通過(guò)調(diào)研分析，近年來(lái)江蘇金融機(jī)構(gòu)認(rèn)真
執(zhí)行國(guó)家法律法規(guī)，扎實(shí)開(kāi)展內(nèi)審工作，注重經(jīng)
驗(yàn)積累，內(nèi)審工作有為有位，但與四大國(guó)有銀行
及其它金融機(jī)構(gòu)和外資金融機(jī)構(gòu)相比，內(nèi)審工
作還存在不少困難和不足，76家金融機(jī)構(gòu)從不
同角度列舉了不少問(wèn)題，歸納起來(lái)分為以下四
個(gè)方面。
（一）內(nèi)部審計(jì)理念有待轉(zhuǎn)變
從調(diào)研情況看，當(dāng)前傳統(tǒng)合規(guī)性審計(jì)的思想
和觀念根深蒂固，大多數(shù)內(nèi)審人員習(xí)慣于操作式
和控制式審計(jì)，對(duì)制度、流程、系統(tǒng)和產(chǎn)品的“先
天性缺陷”重視不夠，從“頂層設(shè)計(jì)”上找問(wèn)題、提
建議很少，也就是說(shuō)目前的內(nèi)部審計(jì)工作大部分
還停留在查處問(wèn)題、促進(jìn)問(wèn)題整改這一層面上，
而在金融改革、發(fā)展、機(jī)制創(chuàng)新等方面缺乏宏觀
服務(wù)意識(shí)，提出的建議和意見(jiàn)層次不高，缺乏大
局和全局意識(shí)，因此內(nèi)審工作在幫助銀行提升價(jià)
值方面還未充分發(fā)揮作用。
（二）內(nèi)部審計(jì)的方法和手段有待更新
目前內(nèi)審人員主要以現(xiàn)場(chǎng)檢查、現(xiàn)場(chǎng)找問(wèn)題
為主，停留在較為傳統(tǒng)的審計(jì)方法上，新的審計(jì)
方法應(yīng)用較少，特別是非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)應(yīng)用不到位。
由于當(dāng)前電子商務(wù)發(fā)展迅猛，金融業(yè)也不斷面臨
電子銀行、電子支付等高科技、高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的挑
戰(zhàn)，內(nèi)審工作在審計(jì)理念、審計(jì)思路、審計(jì)方法及
審計(jì)手段上都無(wú)法及時(shí)跟上形勢(shì)的快速變化，審
計(jì)范圍相對(duì)受到限制，這種局面對(duì)銀行內(nèi)審工作
帶來(lái)了較為明顯的壓力和挑戰(zhàn)。
（三）內(nèi)部審計(jì)成果運(yùn)用有待深化
內(nèi)部審計(jì)成果局限于被審計(jì)單位這一層面，
片面強(qiáng)調(diào)本地金融機(jī)構(gòu)的特殊性，在內(nèi)審成果公
開(kāi)和運(yùn)用上畏首畏尾、束手束腳，內(nèi)部審計(jì)的威
懾作用和防范風(fēng)險(xiǎn)作用沒(méi)有得到較好的發(fā)揮，屢
查屢犯現(xiàn)象還不時(shí)出現(xiàn)。
（四）內(nèi)部審計(jì)人員素質(zhì)有待提升
從調(diào)研情況看，江蘇金融機(jī)構(gòu)的內(nèi)審人員相
對(duì)來(lái)說(shuō)新進(jìn)人員多，資深的審計(jì)人員較少，具有
專業(yè)背景和證書(shū)的人員更少，大多數(shù)人員原從事
財(cái)務(wù)工作，學(xué)歷以本科和大專學(xué)歷的人員為主，
高層次、高素質(zhì)的內(nèi)審人員相對(duì)偏少，人員素質(zhì)
和業(yè)務(wù)水平的缺陷，嚴(yán)重制約著內(nèi)審事業(yè)的發(fā)
展、內(nèi)審工作的開(kāi)展和內(nèi)審作用的有效發(fā)揮，并
衍生出潛在的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
四、對(duì)做好今后金融機(jī)構(gòu)內(nèi)審工作的建議
當(dāng)前我國(guó)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展總體平穩(wěn)，但經(jīng)濟(jì)結(jié)
構(gòu)性矛盾依然嚴(yán)重，金融業(yè)面臨著難得的機(jī)遇和
挑戰(zhàn)，為此，76家金融機(jī)構(gòu)提出了很多建議，歸
納起來(lái)分為以下四個(gè)方面。
（一）不斷創(chuàng)新，促進(jìn)內(nèi)部審計(jì)工作轉(zhuǎn)型發(fā)展
創(chuàng)新是金融內(nèi)審工作取得進(jìn)步的必由之路
和不竭源泉。在審計(jì)理念上，要由維護(hù)財(cái)經(jīng)法
紀(jì)、查錯(cuò)糾弊向提升銀行價(jià)值、服務(wù)于銀行戰(zhàn)略
拓展，在審計(jì)手段和方法創(chuàng)新上，要加強(qiáng)與技術(shù)
部門(mén)合作，按審計(jì)程序和方法的需要開(kāi)發(fā)專門(mén)審
計(jì)技術(shù)方法軟件包，為實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)提供輔助工
具，同時(shí)建立行政管理系統(tǒng)、項(xiàng)目管理系統(tǒng)、業(yè)績(jī)
考核系統(tǒng)等對(duì)審計(jì)資源進(jìn)行管理。另外，要建立
和形成內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)方法體系，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)
別、衡量與評(píng)估方法體系，數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)和系統(tǒng)分析
方法體系，計(jì)算機(jī)審計(jì)技術(shù)方法、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制
技術(shù)等一整套經(jīng)營(yíng)審計(jì)技術(shù)，運(yùn)用非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)系
統(tǒng)模型進(jìn)行問(wèn)題、疑點(diǎn)、異常情況查找和動(dòng)態(tài)趨
勢(shì)分析，對(duì)審計(jì)對(duì)象經(jīng)營(yíng)全過(guò)程進(jìn)行不間斷檢
測(cè)，做出判斷和評(píng)價(jià)，做到現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)與非現(xiàn)場(chǎng)審
計(jì)相結(jié)合，及時(shí)向管理層預(yù)警和參謀。要改變?cè)?br />
有的合規(guī)導(dǎo)向型內(nèi)審模式，在查處問(wèn)題、落實(shí)整
改的基礎(chǔ)上，更加注重審計(jì)服務(wù)，善于在如何合
規(guī)合法經(jīng)營(yíng)方面提出有價(jià)值的意見(jiàn)或建議，充分
發(fā)揮在銀行持續(xù)健康快速發(fā)展方面的管理咨詢
作用，幫助銀行有效提升價(jià)值。
（二）健全制度，進(jìn)一步強(qiáng)化內(nèi)部控制
內(nèi)部審計(jì)的出發(fā)點(diǎn)和立足點(diǎn)是加強(qiáng)金融機(jī)
構(gòu)的內(nèi)部管理，促進(jìn)企業(yè)提高競(jìng)爭(zhēng)力，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)
效益和社會(huì)效益的最大化。因此，內(nèi)審機(jī)構(gòu)要與
管理層、被審計(jì)者同心同德、相向而行，三者之間
相互理解、相互支持、密切配合，內(nèi)審工作要從建
立健全內(nèi)控制度入手，通過(guò)對(duì)金融機(jī)構(gòu)所有經(jīng)
營(yíng)活動(dòng)的制度化、規(guī)范化、程序化運(yùn)作的監(jiān)督和
評(píng)價(jià)，促進(jìn)管理層和相關(guān)部門(mén)不斷堵塞漏洞，完
（三）提升素質(zhì)，打造優(yōu)秀內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍
人才是金融內(nèi)審工作轉(zhuǎn)型發(fā)展的堅(jiān)實(shí)基
礎(chǔ)。一要按照一定條件選聘內(nèi)部審計(jì)人員，從學(xué)
歷、資歷等方面嚴(yán)格選聘程序，提高審計(jì)人員的
職業(yè)準(zhǔn)入“門(mén)檻”；同時(shí)建立退出機(jī)制，將達(dá)不到
有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的人員逐步淘汰出內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍，促使
審計(jì)人員自我加壓、不斷進(jìn)取，在審計(jì)隊(duì)伍內(nèi)部
形成良性競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制。二要培養(yǎng)和強(qiáng)化審計(jì)人員
的職業(yè)意識(shí)。首先是增強(qiáng)審計(jì)人員的政治意識(shí)、
大局意識(shí)；其次是增強(qiáng)獨(dú)立意識(shí)，提高抗御外界
不良影響和干擾的能力；再次是增強(qiáng)公正意識(shí)，
堅(jiān)持以事實(shí)為根據(jù)，以法律法規(guī)和內(nèi)部規(guī)章制度
為準(zhǔn)繩，嚴(yán)格遵守公開(kāi)、公平、公正的原則，理直
氣壯地開(kāi)展審計(jì)工作。三要建立審計(jì)人員培訓(xùn)
體系，提高內(nèi)部審計(jì)人員的職業(yè)技能。努力在傳
統(tǒng)手工審計(jì)和現(xiàn)代IT審計(jì)方面做好結(jié)合，加強(qiáng)
科技手段的運(yùn)用，使審計(jì)精準(zhǔn)定位，不斷提高審
計(jì)工作的效率和質(zhì)量，在新業(yè)務(wù)推出時(shí)，要及時(shí)
對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員開(kāi)展業(yè)務(wù)培訓(xùn)，不斷學(xué)習(xí)新業(yè)
務(wù)、新知識(shí)，以充分了解金融產(chǎn)品的特點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)
隱患，跟上金融業(yè)務(wù)快速發(fā)展的需要。
（四）超前預(yù)警，做好風(fēng)險(xiǎn)防范管理
隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展和市場(chǎng)化改革的深
入，金融領(lǐng)域改革隨之加快，金融創(chuàng)新步伐加快，
金融創(chuàng)新業(yè)務(wù)繁多，各種未知風(fēng)險(xiǎn)也不斷增多。
內(nèi)審機(jī)構(gòu)在這過(guò)程中要積極更新知識(shí)，做好各種
準(zhǔn)備，要善于爭(zhēng)取決策層的重視和支持，處理好
與各單位、各部門(mén)的關(guān)系，取得有關(guān)各方的理解、
支持和配合。要加強(qiáng)對(duì)金融創(chuàng)新業(yè)務(wù)的全程跟
蹤，強(qiáng)化對(duì)金融業(yè)務(wù)創(chuàng)新中重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的約
束，對(duì)金融創(chuàng)新客體的行為進(jìn)行有效的規(guī)范和約
束，加強(qiáng)對(duì)新業(yè)務(wù)實(shí)施過(guò)程的審計(jì)監(jiān)督，保證金
融創(chuàng)新業(yè)務(wù)在可控原則下進(jìn)行。在新業(yè)務(wù)推出
之前，內(nèi)審部門(mén)應(yīng)認(rèn)真分析風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)，制定內(nèi)控
制度，科學(xué)設(shè)計(jì)、建立健全金融業(yè)務(wù)創(chuàng)新的內(nèi)控
評(píng)審制度，針對(duì)金融業(yè)務(wù)創(chuàng)新產(chǎn)品建立一套科
學(xué)、完整的內(nèi)控考核指標(biāo)體系，對(duì)金融創(chuàng)新業(yè)務(wù)
各環(huán)節(jié)、各項(xiàng)目進(jìn)行合理量化，確定不同的分值，
從而作出準(zhǔn)確、科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)級(jí)次評(píng)估，以此劃分
金融創(chuàng)新業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。凡是金融創(chuàng)新內(nèi)控
機(jī)制不健全、執(zhí)行較差的單位和部門(mén)，其授信額
度和業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)都要受到限制和嚴(yán)密的監(jiān)控，并限
期改進(jìn)，達(dá)到要求，努力使企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)降低到最低
限度。
作者：江蘇省內(nèi)審協(xié)會(huì)
