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 建立健全國(guó)有企業(yè)大監(jiān)督體系，是國(guó)有企 業(yè)一項(xiàng)綜合性、系統(tǒng)性、長(zhǎng)期性工作，是深化 國(guó)有企業(yè)改革，確保國(guó)有資產(chǎn)保值增值的重要 內(nèi)容，是建立現(xiàn)代企業(yè)制度、健全企業(yè)法人治 理結(jié)構(gòu)的內(nèi)在要求，更是深入推進(jìn)黨風(fēng)廉政建 設(shè)和反腐敗斗爭(zhēng)的迫切需要。面對(duì)瞬息萬(wàn)變的 國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)環(huán)境和逐級(jí)傳導(dǎo)的國(guó)資監(jiān)管壓力， 如何有效整合監(jiān)督資源，提升國(guó)資監(jiān)管效能， 推動(dòng)國(guó)企大監(jiān)督體系的建立健全和高效運(yùn)轉(zhuǎn)， 成為江蘇省泰州市國(guó)資委和市屬國(guó)企必須要面 對(duì)的重要課題。

■ 推進(jìn)市屬國(guó)企大監(jiān)督體系建設(shè)的重 要意義

當(dāng)前，泰州國(guó)資國(guó)企正處在壘土積石、強(qiáng) 基固本的改革發(fā)展初級(jí)階段，國(guó)有資本要做強(qiáng) 做優(yōu)做大，國(guó)有企業(yè)要高質(zhì)量發(fā)展，需要有效 的大監(jiān)督體系來保駕護(hù)航，需要有力的內(nèi)部監(jiān) 督來制衡約束。為此，構(gòu)建市屬國(guó)企大監(jiān)督體
系正逢其時(shí)，迫在眉睫。

（一）構(gòu)建市屬國(guó)企大監(jiān)督體系是中央和省
市關(guān)于國(guó)企改革的重要部署

習(xí)近平總書記強(qiáng)調(diào)，要堅(jiān)持問題導(dǎo)向，立
足機(jī)制制度創(chuàng)新，強(qiáng)化國(guó)有企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督、出
資人監(jiān)督和審計(jì)、紀(jì)檢巡視監(jiān)督以及社會(huì)監(jiān)督，
加快形成全面覆蓋、分工明確、協(xié)同配合、制
約有力的國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督體系。江蘇省委、省政
府深入貫徹落實(shí)習(xí)近平總書記重要講話精神，
建立健全與中國(guó)特色現(xiàn)代企業(yè)制度相適應(yīng)的內(nèi)
部監(jiān)督體系，推動(dòng)各項(xiàng)監(jiān)管措施的落實(shí)落地，
加快形成國(guó)資監(jiān)督工作閉環(huán)；省國(guó)資委主動(dòng)加
強(qiáng)與審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察、巡視等監(jiān)督主體的協(xié)調(diào)
配合，有效整合監(jiān)督資源，著力提高監(jiān)督效率，
不斷凝聚監(jiān)督合力。泰州市委、市政府高度重
視市屬國(guó)企大監(jiān)督體系建設(shè)工作，要求完善企
業(yè)內(nèi)部監(jiān)督體系，充分發(fā)揮企業(yè)監(jiān)事會(huì)、審計(jì)、
紀(jì)檢監(jiān)察、巡視以及法律、財(cái)務(wù)等部門的監(jiān)督
作用，為構(gòu)建大監(jiān)督體系把方向、出對(duì)策、提
要求。這為泰州市推進(jìn)市屬國(guó)企大監(jiān)督體系建
設(shè)進(jìn)一步提供了重要遵循，增添了工作動(dòng)力。


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（二）構(gòu)建市屬國(guó)企大監(jiān)督體系是加強(qiáng)國(guó)資 監(jiān)管的成熟經(jīng)驗(yàn)
構(gòu)建市屬國(guó)企大監(jiān)督體系是國(guó)資國(guó)企改革 的大方向、大趨勢(shì)，先進(jìn)地區(qū)和國(guó)企在這項(xiàng)工 作上走在前列、示范引領(lǐng)，有很多經(jīng)驗(yàn)做法值 得學(xué)習(xí)借鑒：湖南省國(guó)資委啟動(dòng)國(guó)資監(jiān)管大數(shù) 據(jù)建設(shè)，打造數(shù)字化國(guó)資監(jiān)管能力，提升科學(xué) 決策和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)判能力，推動(dòng)國(guó)資監(jiān)管向大數(shù)據(jù) 監(jiān)管、智慧監(jiān)管轉(zhuǎn)變；江蘇省南京市國(guó)資委研 究出臺(tái)《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問題分類處置 辦法（試行）》等制度，建立監(jiān)督檢查發(fā)現(xiàn)問題 歸口管理、分類處置和移交督辦等工作機(jī)制， 形成了發(fā)現(xiàn)問題、整改落實(shí)、檢查核實(shí)、追責(zé) 問責(zé)的國(guó)資監(jiān)督工作閉環(huán)；浙江省巨化集團(tuán)結(jié) 合企業(yè)發(fā)展實(shí)際，從完善公司治理結(jié)構(gòu)、規(guī)范 企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)營(yíng)管理行為入手加大探索實(shí) 踐，創(chuàng)新實(shí)施了紀(jì)檢、監(jiān)察、審計(jì)、法務(wù)、下 派監(jiān)事組“五位一體”的大監(jiān)督運(yùn)行機(jī)制；四 川省能投集團(tuán)出臺(tái)《構(gòu)建企業(yè)內(nèi)部大監(jiān)督機(jī)制 實(shí)施辦法（試行）》，設(shè)立企業(yè)監(jiān)督委員會(huì)，明 晰出資人監(jiān)督、專責(zé)監(jiān)督、業(yè)務(wù)監(jiān)督、民主監(jiān) 督四大監(jiān)督體系的職能定位，建立風(fēng)險(xiǎn)信息報(bào) 送、問題線索研判、防控力量互補(bǔ)、工作成果 共享、網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)支撐五大運(yùn)行機(jī)制，使企業(yè)內(nèi) 部監(jiān)督整體聯(lián)動(dòng)、協(xié)調(diào)運(yùn)轉(zhuǎn)、精準(zhǔn)有效；江蘇 省國(guó)信集團(tuán)加強(qiáng)監(jiān)督協(xié)同，強(qiáng)化與同級(jí)紀(jì)檢監(jiān) 察、財(cái)務(wù)管理、法律合規(guī)等部門以及上下級(jí)內(nèi) 審部門的溝通協(xié)作，實(shí)現(xiàn)“一次進(jìn)駐”“一審多 項(xiàng)”，進(jìn)一步增強(qiáng)了監(jiān)督合力。這些地區(qū)和國(guó) 企的經(jīng)驗(yàn)做法值得認(rèn)真學(xué)習(xí)借鑒，要強(qiáng)化工作 研究，努力探索一條符合泰州實(shí)際的國(guó)企大監(jiān)
督之路。

（三）構(gòu)建市屬國(guó)企大監(jiān)督體系是保障市屬 國(guó)企健康發(fā)展的現(xiàn)實(shí)需要
作為提升國(guó)企經(jīng)營(yíng)管理效率的重要手段， 內(nèi)部監(jiān)督的最終目標(biāo)應(yīng)該回歸到促進(jìn)國(guó)企持續(xù) 健康發(fā)展上，以監(jiān)督實(shí)效保障改革、推動(dòng)發(fā)展。 目前，泰州市屬企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督基礎(chǔ)相對(duì)薄弱， 一些矛盾和問題比較突出：不少企業(yè)“三重一 大”決策機(jī)制不夠規(guī)范，部分重大投資項(xiàng)目未 嚴(yán)格履行規(guī)范的決策程序；部分企業(yè)對(duì)控股混 改企業(yè)投而不管，以對(duì)賭協(xié)議代替出資人監(jiān)管， 導(dǎo)致少數(shù)企業(yè)出現(xiàn)投資失控等問題；一些企業(yè) 風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與防范能力不強(qiáng)，投 資風(fēng)險(xiǎn)難以得到有效控制；有的企業(yè)因缺乏專 業(yè)人才，過度依賴社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)，審計(jì)質(zhì)量難 以得到有效監(jiān)督和保證，暴露出一些問題，造 成了一定影響；少數(shù)企業(yè)在融資擔(dān)保、對(duì)外借 款、融資中介費(fèi)商定等方面缺乏行之有效的制 度規(guī)定，決策較為隨意，甚至出現(xiàn)違法違紀(jì)行 為。這些矛盾和問題的存在，損害了市屬國(guó)企 的社會(huì)形象，不利于國(guó)有資產(chǎn)的保值增值，迫 切需要通過構(gòu)建大監(jiān)督體系，切實(shí)加大監(jiān)管力 度，全力提高監(jiān)管效能，有效保障企業(yè)持續(xù)健 康發(fā)展。

■ 當(dāng)前市屬國(guó)企大監(jiān)督體系建設(shè)所存 在的問題和原因分析

近年來，泰州市國(guó)資委高度重視市屬國(guó)企 大監(jiān)督體系建設(shè)，先后出臺(tái)了《關(guān)于切實(shí)加強(qiáng) 市屬企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)的通知》《泰州市市 屬企業(yè)違規(guī)經(jīng)營(yíng)投資責(zé)任追究試行辦法》《市屬
企業(yè)問題整改監(jiān)督閉環(huán)管理實(shí)施辦法》等文件，


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有力推動(dòng)各方監(jiān)督力量有機(jī)貫通、相互協(xié)調(diào)， 全力打造國(guó)資監(jiān)督工作閉環(huán)；運(yùn)用大數(shù)據(jù)等信 息化手段，建成全省首家國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管信息化 平臺(tái)，初步實(shí)現(xiàn)了數(shù)據(jù)采集實(shí)時(shí)化、業(yè)務(wù)處理 自動(dòng)化、信息利用共享化；加強(qiáng)內(nèi)審法務(wù)工作， 建立內(nèi)審聯(lián)席會(huì)議等制度，健全內(nèi)審法務(wù)工作 機(jī)制，建成目前全省唯一一支國(guó)企內(nèi)審法務(wù)專 職隊(duì)伍。同時(shí)，各市屬國(guó)企立足實(shí)際、積極探 索，積累了一些好的經(jīng)驗(yàn)和做法，如城投集團(tuán) 的監(jiān)事會(huì)工作辦公室、交通集團(tuán)的“曝光臺(tái)”、 文旅集團(tuán)的“廉政體檢”、金控集團(tuán)的“內(nèi)部巡 察”等經(jīng)驗(yàn)做法都起到了很好的示范引領(lǐng)作用。 雖然市屬國(guó)企大監(jiān)督體系建設(shè)工作取得了一定 的成績(jī)，但仍然存在不少問題，主要表現(xiàn)在以 下幾方面：
一是重視程度“低”。有的企業(yè)負(fù)責(zé)人遵循 “重經(jīng)營(yíng)輕監(jiān)管”的固有思維，對(duì)企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督 工作重視程度不高，對(duì)監(jiān)督工作存在一定的抵 觸情緒。部分企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)不健全，董事 會(huì)與監(jiān)事會(huì)以及經(jīng)理層三者之間沒有形成有效 的制衡關(guān)系，監(jiān)督作用難以得到充分發(fā)揮。獨(dú) 立設(shè)置監(jiān)督部門的企業(yè)較少，人員使用存在兼 職共用和職務(wù)交叉情況，監(jiān)督部門缺乏相對(duì)的 獨(dú)立性和權(quán)威性，話語(yǔ)權(quán)和存在感不強(qiáng)。
二是監(jiān)管資源“散”。各監(jiān)督部門因具有相 對(duì)獨(dú)立的監(jiān)督職能，監(jiān)管的方式和手段各不相 同，存在“各自為政、孤軍奮戰(zhàn)，條塊分割、 各取所需”的現(xiàn)象，極易出現(xiàn)監(jiān)督范圍和關(guān)注 內(nèi)容的交叉重復(fù)，甚至是監(jiān)管盲區(qū)。同時(shí)，各 監(jiān)督部門往往由不同的企業(yè)負(fù)責(zé)人分管，接受 不同行業(yè)主管部門的指導(dǎo)和監(jiān)督，在一定程度 上存在管理鏈條過長(zhǎng)、匯報(bào)層級(jí)過多、監(jiān)督成
本過高等問題。

三是專業(yè)人才“少”。根據(jù)調(diào)研所掌握的情
況，全市國(guó)資監(jiān)管專業(yè)力量配備不足，尤其缺乏
熟悉公司治理、產(chǎn)權(quán)管理、內(nèi)審法務(wù)、對(duì)外投資
等方面的專業(yè)人才，優(yōu)秀人才招不進(jìn)、留不住
的現(xiàn)象仍然存在；市屬國(guó)企監(jiān)督人員學(xué)歷層次
和教育經(jīng)歷相對(duì)單薄，不少財(cái)務(wù)、內(nèi)審、法律、
風(fēng)控等崗位人員不具備相應(yīng)的專業(yè)資質(zhì)，持證
上崗率較低，參加系統(tǒng)培訓(xùn)、法務(wù)審查、案件
調(diào)查、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等工作的機(jī)會(huì)相對(duì)較少，直接
導(dǎo)致專業(yè)化水平不高、工作程序不規(guī)范等問題。
四是溝通渠道“堵”。受體制機(jī)制、職責(zé)邊
界、工作程序等影響，各監(jiān)督主體之間缺乏有
效溝通和信息共享機(jī)制，在一定程度上造成了
信息孤島或數(shù)據(jù)壁壘現(xiàn)象，致使監(jiān)督真空、重
復(fù)監(jiān)督、信息失真等情況時(shí)有發(fā)生，多部門橫
向聯(lián)動(dòng)、系統(tǒng)內(nèi)上下貫通的整體合力尚未完全
形成。同時(shí)，由于各監(jiān)督主體缺乏橫向溝通和
縱向協(xié)調(diào)，給被監(jiān)督者帶來了監(jiān)督空隙。例如，
被監(jiān)督者在面對(duì)不同監(jiān)督主體的監(jiān)督問責(zé)時(shí)，
能夠有針對(duì)性地提供有利于自身的信息，監(jiān)督
主體難以深入取證，無(wú)法形成相互印證、完整
穩(wěn)定的證據(jù)鏈，增加了監(jiān)督工作的難度。
五是結(jié)果運(yùn)用“難”。有些內(nèi)部監(jiān)督工作仍
然停留在理論層面，缺乏必要的文件指導(dǎo)和政
策解讀，工作分寸和尺度難以把握，可操作性
有待提高。例如，雖然市屬國(guó)企大多制定了責(zé)
任追究的相關(guān)制度，但由于配套措施未能及時(shí)
出臺(tái)，工作機(jī)制尚未健全，在實(shí)際工作中仍然
缺乏可操作性，造成了懲處力度不夠、威懾力
不足、落實(shí)不到位等現(xiàn)實(shí)問題。不少企業(yè)存在
重督查輕整改的情況，對(duì)發(fā)現(xiàn)問題的整改力度
不大，結(jié)果運(yùn)行機(jī)制仍須健全完善，問題整改
效果整體不佳。


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工作交流 GONGZUO JIAOLIU

■ 關(guān)于建立健全市屬國(guó)企大監(jiān)督體系 的有關(guān)舉措和工作建議

推進(jìn)市屬國(guó)企大監(jiān)督體系建設(shè)是一場(chǎng)團(tuán)隊(duì) 戰(zhàn)，需要方方面面協(xié)同作戰(zhàn)、合力攻堅(jiān)、齊抓 共管、共同發(fā)力。各市屬國(guó)企要在前期工作的 基礎(chǔ)上，繼續(xù)加大內(nèi)部監(jiān)督力度，充分整合企 業(yè)監(jiān)督資源，聯(lián)合巡視巡察、紀(jì)檢監(jiān)察、內(nèi)審 法務(wù)、監(jiān)事會(huì)等監(jiān)督力量，查找風(fēng)險(xiǎn)隱患，堵 塞管理漏洞，補(bǔ)齊監(jiān)管短板，落實(shí)相關(guān)責(zé)任， 形成監(jiān)督閉環(huán)，著力構(gòu)建全方位、全過程和全 覆蓋的大監(jiān)督體系。
（一）以保值增值為目標(biāo)，依法履行出資人 監(jiān)督職責(zé)
市國(guó)資委要堅(jiān)持國(guó)有企業(yè)出資人職責(zé)與國(guó) 有資產(chǎn)監(jiān)管職責(zé)有機(jī)統(tǒng)一，抓嚴(yán)抓實(shí)監(jiān)督這一 法定職責(zé)和主責(zé)主業(yè)，探索創(chuàng)新監(jiān)督方式途 徑，持續(xù)強(qiáng)化出資人監(jiān)督效能。一是加快職能 轉(zhuǎn)變。持續(xù)推進(jìn)以管資本為主的國(guó)資監(jiān)管體制 改革，著力轉(zhuǎn)變部門職能，專司國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管， 重點(diǎn)管好國(guó)有資本布局、規(guī)范資本運(yùn)作、提高 資本回報(bào)、維護(hù)資本安全，不行使政府公共管 理職能，不干預(yù)企業(yè)自主經(jīng)營(yíng)權(quán)，真正為國(guó)企 獨(dú)立自主決策和市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)放權(quán)松綁。按照權(quán)責(zé) 法定原則，健全完善國(guó)資監(jiān)管權(quán)力和責(zé)任清單， 明確出資人監(jiān)督職責(zé)邊界，準(zhǔn)確把握監(jiān)管職能 定位，切實(shí)減少審批事項(xiàng)，全力打造事前制度 規(guī)范、事中跟蹤監(jiān)控、事后監(jiān)督問責(zé)的完整工 作鏈條。二是強(qiáng)化制度建設(shè)。牢牢把握出資人 職責(zé)定位，健全現(xiàn)代企業(yè)制度，完善企業(yè)法人
治理結(jié)構(gòu)，規(guī)范“三重一大”決策機(jī)制。建立

健全投資監(jiān)管、產(chǎn)權(quán)管理、項(xiàng)目建設(shè)、黨建人 事等國(guó)資監(jiān)管制度，完善相關(guān)工作機(jī)制，強(qiáng)化 制度執(zhí)行剛性，進(jìn)一步提高國(guó)資監(jiān)管的科學(xué)性 和規(guī)范性。三是改進(jìn)監(jiān)管方式。著力創(chuàng)新監(jiān)管 方式和手段，改變行政化管理方式，探索市場(chǎng) 化、法治化、國(guó)際化監(jiān)管方式。以國(guó)有資產(chǎn)監(jiān) 管信息化平臺(tái)、產(chǎn)權(quán)管理信息化平臺(tái)、債務(wù)防 控信息化平臺(tái)等為載體，加大對(duì)國(guó)有企業(yè)資產(chǎn)、 資源、資金的實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)管控力度，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和 處置融資擔(dān)保、債務(wù)違約等風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，進(jìn)一步 完善監(jiān)管體系，加強(qiáng)信息互通，提高監(jiān)管效能。 健全完善國(guó)資監(jiān)管專用函制度，對(duì)在工作中發(fā) 現(xiàn)的問題建立及時(shí)反應(yīng)機(jī)制，下發(fā)聯(lián)系函、警 示函和整改函，督促企業(yè)整改落實(shí)。四是嚴(yán)格 責(zé)任追究。健全完善國(guó)企違規(guī)經(jīng)營(yíng)投資責(zé)任追 究制度，嚴(yán)格界定違規(guī)經(jīng)營(yíng)投資責(zé)任，實(shí)行重 大決策終身責(zé)任追究制度，嚴(yán)肅追究問責(zé)，著 力形成“分級(jí)分層、有效銜接、上下貫通”的 責(zé)任追究工作體系。五是抓好人才培育。以 “四優(yōu)”國(guó)資監(jiān)管者為目標(biāo)，通過組織專題業(yè)務(wù) 培訓(xùn)、外出掛職鍛煉等方式，多形式、多維度 推動(dòng)國(guó)資干部思想轉(zhuǎn)型、能力轉(zhuǎn)型、作風(fēng)轉(zhuǎn)型。
（二）以提質(zhì)增效為導(dǎo)向，大力加強(qiáng)內(nèi)控體 系建設(shè)
內(nèi)部控制是檢驗(yàn)現(xiàn)代企業(yè)管理水平的“試 金石”，是企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展的“晴雨表”。各 市屬國(guó)企要加強(qiáng)內(nèi)控體系建設(shè)，明確內(nèi)控建設(shè) 的具體目標(biāo)，抓好內(nèi)控建設(shè)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，著力 建設(shè)覆蓋全企業(yè)的內(nèi)控體系。一是壓實(shí)工作責(zé) 任。落實(shí)內(nèi)控執(zhí)行責(zé)任制，明確財(cái)務(wù)部門為內(nèi) 控工作的第一責(zé)任部門，壓緊壓實(shí)工作責(zé)任，
分解落實(shí)工作任務(wù)，確保每個(gè)崗位員工熟知本


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崗位權(quán)限和職責(zé)，并具備相應(yīng)的專業(yè)工作能力。 二是突出內(nèi)控重點(diǎn)。強(qiáng)化重大項(xiàng)目、重要業(yè)務(wù) 與重點(diǎn)流程的內(nèi)部控制，切實(shí)做好投資管控、 資產(chǎn)管理、項(xiàng)目招采、合同管理等關(guān)鍵業(yè)務(wù)流 程控制，建立重大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警與應(yīng)急機(jī)制。三是 編制內(nèi)控手冊(cè)。以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向，查找企業(yè) 的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，減少企業(yè)的虧損點(diǎn)，轉(zhuǎn)化企業(yè)的拖 累點(diǎn)，根治企業(yè)的出血點(diǎn)，強(qiáng)化關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)管理， 明確內(nèi)部控制要求，加快編制內(nèi)控手冊(cè)。對(duì)于 內(nèi)控手冊(cè)的編制，可參考省屬企業(yè)做法，聘請(qǐng) 專業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行量身打造，確保 2021 年底前編制 完成。四是做好內(nèi)控評(píng)價(jià)。通過內(nèi)控審計(jì)評(píng)價(jià) 工作，加強(qiáng)缺陷管理，嚴(yán)格風(fēng)險(xiǎn)防控，揭示內(nèi) 控的設(shè)計(jì)缺陷和運(yùn)行缺陷，提出管理改進(jìn)建議， 跟蹤落實(shí)缺陷整改，實(shí)現(xiàn)內(nèi)控閉環(huán)管理。
（三）以風(fēng)險(xiǎn)防控為底線，切實(shí)強(qiáng)化內(nèi)部審 計(jì)工作
內(nèi)部審計(jì)是現(xiàn)代企業(yè)制度的重要組成部 分，是企業(yè)提質(zhì)增效和防控風(fēng)險(xiǎn)的自我“免疫 系統(tǒng)”。各市屬國(guó)企要對(duì)照六個(gè)“有沒有”要求 （有沒有明確章程、有沒有董事長(zhǎng)直管、有沒有 設(shè)立審計(jì)法務(wù)部、有沒有完善制度、有沒有明 確內(nèi)審重點(diǎn)項(xiàng)目、有沒有強(qiáng)化整改形成閉環(huán)）， 不斷完善組織體系，健全內(nèi)審機(jī)制，加大內(nèi)審 力度，狠抓問題整改，著力打造相對(duì)完善的內(nèi) 審監(jiān)督體系，實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)審工作全覆蓋。一是 完善制度，健全機(jī)制。按照審計(jì)規(guī)范化、程序 化、標(biāo)準(zhǔn)化的要求，全面加強(qiáng)內(nèi)審制度建設(shè)， 建立健全年度審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)報(bào)告認(rèn)定、審計(jì) 問題整改閉環(huán)銷號(hào)等工作制度。結(jié)合工作實(shí)際， 健全內(nèi)審業(yè)務(wù)規(guī)范，盡快編制企業(yè)內(nèi)審工作業(yè)
務(wù)流程和實(shí)務(wù)指南，全力抓好審計(jì)立項(xiàng)、審計(jì)

方案、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)報(bào)告、審計(jì)處理等重點(diǎn)
環(huán)節(jié)，有效增強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)效果。二是突出重點(diǎn)，
提高頻率。重點(diǎn)關(guān)注深化國(guó)企改革進(jìn)程中的苗
頭性、傾向性、典型性問題，突出經(jīng)濟(jì)責(zé)任審
計(jì)、管理審計(jì)、專項(xiàng)審計(jì)、內(nèi)控審計(jì)等重點(diǎn)審
計(jì)項(xiàng)目，對(duì)企業(yè)貫徹執(zhí)行黨和政府重大決策、
落實(shí)國(guó)資監(jiān)管規(guī)定等情況開展各類審計(jì)監(jiān)督，
進(jìn)一步提高內(nèi)審工作的針對(duì)性和實(shí)效性。結(jié)合
企業(yè)實(shí)際，聚焦改革發(fā)展的重點(diǎn)難點(diǎn)、痛點(diǎn)堵
點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，進(jìn)一步提高內(nèi)審頻率，對(duì)子公司
每五年至少輪審 1 次，對(duì)重大項(xiàng)目、重大風(fēng)險(xiǎn)
領(lǐng)域和重要子公司每年至少審計(jì) 1 次，對(duì)子公
司主要領(lǐng)導(dǎo)人履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)至少 1 次（市
管干部兼任的除外），對(duì)資金管理機(jī)構(gòu)每年至少
審計(jì) 1 次，對(duì)重點(diǎn)金融子公司和信托等高風(fēng)險(xiǎn)
金融業(yè)務(wù)每年至少專項(xiàng)審計(jì) 1 次。三是抓好整
改，注重實(shí)效。按照“制度未完善不放過、問
題未解決不放過、責(zé)任未落實(shí)不放過”的原則，
明確問題整改的任務(wù)書、時(shí)間表、路線圖，加
大整改落實(shí)和跟蹤檢查力度，實(shí)行動(dòng)態(tài)跟蹤和
對(duì)賬銷號(hào)閉環(huán)管理，確保整改效果，嚴(yán)肅責(zé)任
追究，維護(hù)內(nèi)審權(quán)威。

（四）以獨(dú)立運(yùn)轉(zhuǎn)為基礎(chǔ)，充分發(fā)揮監(jiān)事會(huì)
作用

監(jiān)事會(huì)是公司監(jiān)督機(jī)制的核心，是企業(yè)法
人治理結(jié)構(gòu)的重要組成部分。隨著外派監(jiān)事會(huì)
職能的劃轉(zhuǎn)，各級(jí)國(guó)資監(jiān)管機(jī)構(gòu)最重要的監(jiān)督
方式和信息渠道從此被“截?cái)?rdquo;，部分監(jiān)事會(huì)監(jiān)
管出現(xiàn)“斷檔”“斷層”，給國(guó)資監(jiān)管工作帶來
了諸多問題。在這樣的大背景下，《中華人民共
和國(guó)公司法》之下的內(nèi)設(shè)監(jiān)事會(huì)建設(shè)和職能發(fā)
揮顯得尤為重要。一是推進(jìn)監(jiān)事會(huì)工作正常化。


2021年第11期 23

工作交流 GONGZUO JIAOLIU

各企業(yè)監(jiān)事會(huì)要根據(jù)考核要求和實(shí)際情況，先 從計(jì)劃安排、重點(diǎn)監(jiān)督事項(xiàng)、檢查報(bào)告三方面 補(bǔ)短板、強(qiáng)弱項(xiàng)，推進(jìn)監(jiān)事會(huì)工作正常化。建 立監(jiān)督工作配合協(xié)調(diào)機(jī)制，加強(qiáng)監(jiān)事會(huì)隊(duì)伍建 設(shè)，積極開展各類業(yè)務(wù)培訓(xùn)，進(jìn)一步提高監(jiān)事 會(huì)工作人員的履職能力。二是科學(xué)行使各項(xiàng)權(quán) 力。切實(shí)增強(qiáng)監(jiān)事會(huì)的獨(dú)立性和權(quán)威性，通過 列席、質(zhì)詢、建議等方式，切實(shí)行使好法律法 規(guī)賦予監(jiān)事會(huì)的質(zhì)詢權(quán)、建議權(quán)、糾正權(quán)等法 定職權(quán)，對(duì)公司董事、高管執(zhí)行職務(wù)的行為實(shí) 施有效監(jiān)督；通過調(diào)查、檢查等方式，認(rèn)真履 行好財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查權(quán)，確保公司財(cái)務(wù)信息的合 法、真實(shí)、完整。三是落實(shí)監(jiān)事會(huì)專用函制度。 在監(jiān)事會(huì)工作中實(shí)行專用函制度，是規(guī)范國(guó)資 監(jiān)管行為的積極探索。各企業(yè)監(jiān)事會(huì)要按照專 用函制度要求，加強(qiáng)意見函、提示函、警示函、 糾正函的使用和管理，合理有效地運(yùn)用專用函 履行職責(zé)、推動(dòng)工作，充分揭示企業(yè)存在的問 題、風(fēng)險(xiǎn)及隱患。四是探索建立工作報(bào)告制度。 各企業(yè)監(jiān)事會(huì)要按照工作要求和有關(guān)規(guī)定，在 每年 5 月底前向市國(guó)資委提交上一年度的《年 度監(jiān)督檢查工作報(bào)告》，客觀公正地評(píng)價(jià)企業(yè)的 經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)和企業(yè)負(fù)責(zé)人的經(jīng)營(yíng)行為，確保國(guó)有 資產(chǎn)的保值增值。
（五）以問題整改為抓手，全面推進(jìn)黨風(fēng)廉 政建設(shè)
一是嚴(yán)格履行主體責(zé)任。各市屬國(guó)企黨組 織要切實(shí)履行責(zé)任，加強(qiáng)工作聯(lián)動(dòng)，推進(jìn)落實(shí) 黨風(fēng)廉政建設(shè)黨委主體責(zé)任、黨委書記第一責(zé) 任人責(zé)任、紀(jì)委書記的監(jiān)督責(zé)任及領(lǐng)導(dǎo)班子成 員“一崗雙責(zé)”，著力構(gòu)建蓋邊沉底的工作責(zé)任
體系，切實(shí)做到守土有責(zé)、守土負(fù)責(zé)、守土盡

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責(zé)、失責(zé)追責(zé)。二是切實(shí)抓好問題整改。堅(jiān)持 問題導(dǎo)向，對(duì)巡視巡察反饋問題進(jìn)行分類施策、 標(biāo)本兼治，一項(xiàng)一項(xiàng)抓整改，一步一步抓落實(shí)， 推動(dòng)問題的真抓實(shí)改。三是著力強(qiáng)化溝通協(xié)調(diào)。 健全完善市屬國(guó)企紀(jì)檢監(jiān)察“四聯(lián)動(dòng)”工作機(jī)制 （聯(lián)動(dòng)研判、聯(lián)動(dòng)教育、聯(lián)動(dòng)監(jiān)督、聯(lián)動(dòng)處置）， 通過召開廉情分析對(duì)接會(huì)等方式，切實(shí)加強(qiáng)市國(guó) 資委黨委與派駐紀(jì)檢監(jiān)察組和市屬國(guó)企黨委、紀(jì) 委間的協(xié)調(diào)聯(lián)動(dòng)，努力形成加強(qiáng)黨風(fēng)廉政建設(shè)的 合力。四是有效加強(qiáng)監(jiān)督執(zhí)紀(jì)。準(zhǔn)確把握監(jiān)督 執(zhí)紀(jì)“四種形態(tài)”，持續(xù)加大監(jiān)督執(zhí)紀(jì)工作力度， 突出政治監(jiān)督，加強(qiáng)日常監(jiān)督，抓好案件查辦， 始終保持正風(fēng)肅紀(jì)反腐的高壓態(tài)勢(shì)。認(rèn)真貫徹 落實(shí)“三個(gè)區(qū)分開來”，探索容錯(cuò)糾錯(cuò)工作機(jī)制， 全力營(yíng)造銳意改革、勇于創(chuàng)新、敢于擔(dān)當(dāng)、合理 容錯(cuò)的干事創(chuàng)業(yè)環(huán)境。 G

王睿威 王 凱
江蘇省泰州市國(guó)資委