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  •  內部控制評價報告報經董事會批準后對外披露或報送相關主管部門。上市公司年度 內部控制評價報告必須向社會公開披露，接受社會監督，為投資者和社會公眾決策提供 依據；非上市企業...
    作者：奧財網校
    | 2020-10-27
  • (1) 編制時間。內部控制評價報告按照編制時間的不同，分為定期報告和不定期報 告。定期報告是指企業至少每年進行一次內部控制評價工作，編制評價報告，并由董事 會對外發布或以其他方式加...
    作者：奧財網校
    | 2020-10-27
  •  內部控制評價報告是內部控制評價工作的結論性成果，一般包括下列內容：董事會 對內部控制報告真實性的聲明；內部控制評價ZE作的總體情況；內部控制評價的依據； 內部控制評價的...
    作者：奧財網校
    | 2020-10-27
  •  企業內部控制評價部門應當編制內部控制缺陷認定匯總表，結合日常監督和專項監 督過程中發現的內部控制缺陷及其持續改進情況，對內部控制缺陷及其成因、表現形式 和影響程度進行綜...
    作者：奧財網校
    | 2020-10-27
  •  A股份有限公司將財務報告內部控制缺陷分為影響會計報表缺陷、會計 基礎缺陷和財務報告相關的信息系統控制缺陷。 1. 影響會計報表缺陷的計算方法。 （1）按照業務發生頻...
    作者：奧財網校
    | 2020-10-27
  •  不構成重大缺陷和重要缺陷的財務報告內部控制缺陷，應認定為一般 缺陷。 奧財網校，高級會計師考試論文評審輔導專業網站 因為專...
    作者：奧財網校
    | 2020-10-27
  •  如果一項內部控制缺陷單獨或連同其他缺陷具備合理可能性導致不能 及時防止、發現并糾正財務報表中雖然未達到和超過重要性水平但仍應引起董事會和經 理層重視的錯報，就應將該缺陷...
    作者：奧財網校
    | 2020-10-27
  •  企業對內部控制評價過程中發現的內部控制缺陷，應當綜合分析缺陷的成因、表現 形式及重要程度，并按照一定的標準將各項內部控制缺陷分別認定為重大缺陷、重要缺 陷和一般缺陷。內...
    作者：奧財網校
    | 2020-10-27
  •  內部控制缺陷按其嚴重程度分為重大缺陷、 重要缺陷和一般缺陷。重大缺陷，是指一個或多個控制缺陷的組合，可能嚴重影響企業 內部控制的有效性，進而導致企業無法及時防范或發現嚴...
    作者：奧財網校
    | 2020-10-27
  •  內部控制缺陷按其表現形 式分為財務報告內部控制缺陷和非財務報告內部控制缺陷。財務報告內部控制缺陷，是 指在會計確認、計量、記錄和報告過程中出現的，對財務報告的真實性和完...
    作者：奧財網校
    | 2020-10-27
  •  內部控制缺陷是評價內部控制有效性的負向維度，如果內部控制的設計或運行無法 合理保證內部控制目標的實現，即意味著存在內部控制缺陷。內部控制缺陷按不同的分 類方式分為：設計...
    作者：奧財網校
    | 2020-10-27
  •  企業在開展內部控制檢查評價工作的過程中，應當根據評價內容和被評價單位具體 情況，綜合運用個別訪談、調查問卷、專題討論、穿行測試、實地查驗、抽樣和比較分 析等方法，廣泛...
    作者：奧財網校
    | 2020-10-27
  •  企業開展內部控制評價工作，一般程序為：設置內部控制評價部門、制定評價工作 方案、組成評價工作組、實施現場測試、匯總評價結果、編報評價報告等。 1. 設置內部控制評價部...
    作者：奧財網校
    | 2020-10-27
  •  企業應當從內部環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內部監督等要素入手， 結合企業業務特點和管理要求，確定內部控制評價的具體內容，建立內部控制評價的核 心指標體系,對內...
    作者：奧財網校
    | 2020-10-27
  •  企業對內部控制設計與運行的有效性實施評價，應當遵循下列原則： 1. 全面性原則。 內部控制評價應當包括內部控制的設計與運行，涵蓋企業及其所屬單位的各種業務 和事項，...
    作者：奧財網校
    | 2020-10-27
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