2012年，為了繼續(xù)深化經(jīng)濟體制改革，擴大對外開放，加強宏觀調(diào)控，發(fā)展經(jīng)濟、社會保障、環(huán)境保護、科技、教育、文化和衛(wèi)生等各項事業(yè)，合理開發(fā)和保護資源，擴大就業(yè)，增加城鄉(xiāng)居民收入，保持社會穩(wěn)定，中國在稅收政策和稅收管理方面主要采取了以下重要措施：
5月21日，經(jīng)國務院批準，財政部、環(huán)境保護部、國家發(fā)展和改革委員會、工業(yè)和信息化部、海關總署、國家稅務總局發(fā)布《廢棄電器電子產(chǎn)品處理基金征收使用管理辦法》，自當年7月1日起施行。辦法中規(guī)定：廢棄電器電子產(chǎn)品處理基金（以下簡稱基金）是國家為了促進廢棄電器、電子產(chǎn)品回收處理而設立的政府性基金，基金全額上繳中央國庫，專款專用。基金的繳納人為電器、電子產(chǎn)品生產(chǎn)者、進口電器、電子產(chǎn)品的收貨人或者其代理人，按照上述繳納人銷售、進口的電器、電子產(chǎn)品數(shù)量和規(guī)定的征收標準從量定額征收：電視機每臺13元、電冰箱每臺12元、微型計算機每臺10元、洗衣機和房間空調(diào)器每臺7元。電器、電子產(chǎn)品生產(chǎn)者繳納的基金由國家稅務局征收，進口電器、電子產(chǎn)品的收貨人或者其代理人繳納的基金由海關征收。電器、電子產(chǎn)品生產(chǎn)者生產(chǎn)用于出口的電器、電子產(chǎn)品，可以免征廢棄電器電子產(chǎn)品處理基金；采用有利于資源綜合利用和無害化處理的設計方案以及使用環(huán)保和便于回收利用材料生產(chǎn)的電器、電子產(chǎn)品，可以減征廢棄電器電子產(chǎn)品處理基金。基金可以計入生產(chǎn)、經(jīng)營成本，在計算應納稅所得額時扣除。8月20日，國家稅務總局據(jù)此發(fā)布《廢棄電器電子產(chǎn)品處理基金征收管理規(guī)定》。
6月16日，國務院發(fā)布《“十二五”節(jié)能環(huán)保產(chǎn)業(yè)發(fā)展規(guī)劃》。規(guī)劃中提出了下列稅收措施：嚴格落實并不斷完善現(xiàn)有節(jié)能、節(jié)水、環(huán)境保護和資源綜合利用稅收優(yōu)惠政策，全面改革資源稅，積極推進環(huán)境稅費改革，落實節(jié)能服務公司實施合同能源管理項目稅收優(yōu)惠政策。
8月6日，國務院發(fā)布《節(jié)能減排“十二五”規(guī)劃》。規(guī)劃中提出：落實國家支持節(jié)能減排的稅收優(yōu)惠政策，改革資源稅，加快環(huán)境保護稅立法工作，調(diào)整進出口稅收政策和消費稅范圍、稅率結(jié)構(gòu)。
四、流通、對外經(jīng)濟往來和國際稅收關系
1月1日，經(jīng)國務院批準，國務院關稅稅則委員會發(fā)布的《2012年關稅實施方案》開始實施，方案中規(guī)定：2012年進口最惠國稅率、普通稅率不變，對燃料油等730多種商品實施暫定稅率；出口稅率不變，對鉻鐵等部分出口商品實施暫定稅率；進出口稅目總數(shù)由2011年的7 977個增至8 194個。
同日，中國政府2009年8月28日、2010年7月26日、2010年10月23日和2010年10月31日分別與捷克、贊比亞、馬耳他和敘利亞4國政府簽訂的關于避免對所得雙重征稅和防止偷漏稅的協(xié)定開始執(zhí)行。
1月11日，中國政府與烏干達政府簽訂關于避免對所得雙重征稅和防止偷漏稅的協(xié)定。
1月20日，根據(jù)2011年8月2日國務院辦公廳發(fā)布的《關于促進物流業(yè)健康發(fā)展政策措施的意見》，財政部、國家稅務總局發(fā)出《關于物流企業(yè)大宗商品倉儲設施用地城鎮(zhèn)土地使用稅政策的通知》。通知中規(guī)定：自2012年至2014年，物流企業(yè)自有的大宗商品倉儲設施用地，減按所屬土地等級適用稅額標準的50%計征城鎮(zhèn)土地使用稅。
4月11日，中國政府與博茨瓦納政府簽訂關于避免對所得雙重征稅和防止偷漏稅的協(xié)定。
4月30日，國務院發(fā)布《關于加強進口促進對外貿(mào)易平衡發(fā)展的指導意見》。意見中提出了下列稅收措施：（一）根據(jù)國內(nèi)經(jīng)濟社會發(fā)展需要，以暫定稅率的方式，降低部分能源原材料的進口關稅，適當降低部分與人民群眾生活密切相關的生活用品進口關稅，適時調(diào)整部分先進技術設備、關鍵零部件進口關稅，重點降低初級能源原材料和戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)所需的國內(nèi)不能生產(chǎn)或者性能不能滿足需要的關鍵零部件的進口關稅。（二）繼續(xù)落實對自最不發(fā)達國家部分商品進口零關稅待遇，加快降稅進程，進一步擴大零關稅商品范圍。（三）結(jié)合自由貿(mào)易區(qū)降稅安排，引導企業(yè)擴大從自由貿(mào)易區(qū)成員方的進口。
5月13日，中國、日本和韓國政府在北京簽署關于促進、便利和保護投資的協(xié)定，其中囊括了國際投資協(xié)定通常包含的所有重要內(nèi)容，包括投資定義、適用范圍、最惠國待遇、國民待遇、征收、轉(zhuǎn)移、代位、稅收、一般例外和爭議解決等條款。
5月25日，財政部、國家稅務總局發(fā)出《關于出口貨物勞務增值稅和消費稅政策的通知》，對近年來陸續(xù)制定的一系列出口貨物、對外提供加工修理修配勞務增值稅和消費稅政策作了梳理歸類。除個別規(guī)定自2011年1月1日起執(zhí)行外，其他規(guī)定均自2012年7月1日起執(zhí)行，同時廢止一批相關文件。6月14日，國家稅務總局發(fā)布《出口貨物勞務增值稅和消費稅管理辦法》。
6月15日，根據(jù)國務院的有關文件，財政部、國家稅務總局發(fā)出《關于外派海員等勞務免征營業(yè)稅的通知》。通知中規(guī)定：自當年1月1日起，中國境內(nèi)單位提供的下列勞務免征營業(yè)稅：標的物在中國境外的建設工程監(jiān)理，外派海員勞務，以對外勞務合作方式向中國境外單位提供的完全發(fā)生在中國境外的人員管理勞務。
6月29日，根據(jù)國務院2010年5月7日發(fā)布的《關于鼓勵和引導民間投資健康發(fā)展的若干意見》，國家發(fā)展和改革委員會、外交部和財政部等13個單位發(fā)布《關于鼓勵和引導民營企業(yè)積極開展境外投資的實施意見》。意見中提出了下列稅收措施：（一）落實好企業(yè)中國境外（以下簡稱境外）繳納所得稅抵免政策，鼓勵民營企業(yè)開展境外投資。（二）發(fā)揮好中國與有關國家、地區(qū)已經(jīng)簽署的雙邊投資保護協(xié)定、避免雙重征稅協(xié)定和其他投資促進、保障協(xié)定作用，進一步擴大商簽雙邊投資保護協(xié)定、避免雙重征稅協(xié)定的國家范圍，為民營企業(yè)中國境外投資合作營造穩(wěn)定、透明的外部環(huán)境。（三）研究引入專業(yè)擔保公司、機構(gòu)參與提供海關稅費擔保，減輕民營企業(yè)融資困難。積極推廣、優(yōu)化全國海關稅費電子支付系統(tǒng)，為民營企業(yè)提供準確、快捷、方便的稅費網(wǎng)上繳納服務。
7月27日，經(jīng)國務院批準，國務院辦公廳發(fā)布《電子口岸發(fā)展“十二五”規(guī)劃》。規(guī)劃中提出了下列稅收措施：（一）以進出口企業(yè)為單位，以工商部門企業(yè)注冊登記信息為基礎，匯集環(huán)保、商務、央行、海關、稅務、質(zhì)檢和外匯等部門的企業(yè)基礎信息、年度審核信息、注銷吊銷信息、財務經(jīng)營狀況、企業(yè)資信等級和違法違規(guī)記錄等，建立跨部門的進出口企業(yè)資信共享機制和配套的綜合資信庫，為實現(xiàn)口岸管理部門網(wǎng)絡化聯(lián)合監(jiān)管創(chuàng)造條件。（二）根據(jù)國家經(jīng)濟發(fā)展、外貿(mào)形勢和相關產(chǎn)業(yè)政策的需要，以實現(xiàn)國務院有關部門間與大通關流程相關的數(shù)據(jù)共享和聯(lián)網(wǎng)核查為重點，依托金關工程、金質(zhì)工程和金稅工程等電子口岸平臺，加大互聯(lián)互通和信息資源共享力度，不斷擴展部門間業(yè)務協(xié)同領域，促進無紙化業(yè)務改革，全面提升口岸管理部門聯(lián)合執(zhí)法、業(yè)務協(xié)同和綜合服務能力。（三）圍繞加強稅收管理，保障稅收安全，便利企業(yè)網(wǎng)上辦理征、繳、退、補等手續(xù)，加快企業(yè)資金周轉(zhuǎn)效率，緩解企業(yè)資金壓力，深化關庫聯(lián)網(wǎng)等聯(lián)網(wǎng)核查項目建設。
8月3日，國務院發(fā)布《關于深化流通體制改革加快流通產(chǎn)業(yè)發(fā)展的意見》。意見中提出了下列稅收措施：（一）在一定期限以內(nèi)免征農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場、農(nóng)貿(mào)市場的城鎮(zhèn)土地使用稅和房產(chǎn)稅。（二）將免征蔬菜流通環(huán)節(jié)增值稅的政策擴大到有條件的鮮活農(nóng)產(chǎn)品。（三）加快制定、完善促進廢舊商品回收體系建設的稅收政策。（四）完善、落實家政服務企業(yè)免征營業(yè)稅政策，促進生活服務業(yè)發(fā)展。（五）落實總分支機構(gòu)匯總納稅政策，促進連鎖經(jīng)營企業(yè)跨地區(qū)發(fā)展。（六）積極推進營業(yè)稅改增值稅試點，完善流通業(yè)稅制。
9月1日，經(jīng)國務院批準，國務院辦公廳發(fā)布《國內(nèi)貿(mào)易發(fā)展“十二五”規(guī)劃》。規(guī)劃中提出：認真落實現(xiàn)行的各項稅收優(yōu)惠政策，進一步完善有利于內(nèi)貿(mào)行業(yè)健康發(fā)展的稅收政策。實行結(jié)構(gòu)性減稅，重點支持農(nóng)產(chǎn)品流通、生活服務業(yè)、連鎖經(jīng)營企業(yè)發(fā)展和廢舊商品回收體系建設。
9月16日，經(jīng)國務院批準，國務院辦公廳發(fā)布《關于促進外貿(mào)穩(wěn)定增長的若干意見》。意見中提出：在貨物貿(mào)易外匯管理制度改革的基礎上，進一步加快出口退稅進度，確保準確及時退稅。
12月10日，國務院批準，國務院關稅稅則委員會發(fā)布《2013年關稅實施方案》，自2013年1月1日起實施。方案中規(guī)定：2013年繼續(xù)對小麥等7種農(nóng)產(chǎn)品和尿素等3種化肥的進口實施關稅配額管理，并對尿素等3種化肥實施1%的暫定配額稅率；對780多種進口商品實施低于最惠國稅率的年度進口暫定稅率；繼續(xù)以暫定稅率的形式對煤炭、原油、化肥和鐵合金等產(chǎn)品征收出口關稅；進出口稅目總數(shù)由2012年的8 194個增至2013年的8 238個。
12月24日，為了促進先進技術引進和企業(yè)自主創(chuàng)新，財政部、國家發(fā)改委、海關總署和國家稅務總局發(fā)布關于調(diào)整《國內(nèi)投資項目不予免稅的進口商品目錄》的公告，對2008年調(diào)整的《國內(nèi)投資項目不予免稅的進口商品目錄》作出再次調(diào)整。
五、科技和高新技術產(chǎn)業(yè)
3月7日，財政部、工業(yè)和信息化部、海關總署、國家稅務總局發(fā)出《關于調(diào)整重大技術裝備進口稅收政策有關目錄的通知》。通知中規(guī)定：《國家支持發(fā)展的重大技術裝備和產(chǎn)品目錄（2012年修訂）》和《重大技術裝備和產(chǎn)品進口關鍵零部件、原材料商品清單（2012年修訂）》自當年4月1日起執(zhí)行，符合規(guī)定條件的國內(nèi)企業(yè)為生產(chǎn)上述裝備、產(chǎn)品而確有必要進口上述商品，免征關稅和進口環(huán)節(jié)增值稅。
4月9日，經(jīng)國務院批準，財政部、海關總署和國家稅務總局發(fā)出《關于進一步扶持新型顯示器件產(chǎn)業(yè)發(fā)展有關稅收優(yōu)惠政策的通知》。通知中規(guī)定：（一）自2012年至2015年，新型顯示器件（包括薄膜晶體管液晶、等離子和有機發(fā)光二極管）面板生產(chǎn)企業(yè)進口國內(nèi)不能生產(chǎn)的自用生產(chǎn)性（包括研發(fā)用）原材料和消耗品，可以免征關稅；進口建設凈化室所需國內(nèi)無法提供的配套系統(tǒng)和維修生產(chǎn)設備所需零部件，免征關稅和進口環(huán)節(jié)增值稅。（二）符合國內(nèi)產(chǎn)業(yè)自主化發(fā)展規(guī)劃的彩色濾光膜、偏光片等屬于新型顯示器件產(chǎn)業(yè)上游的關鍵原材料、零部件的生產(chǎn)企業(yè)，經(jīng)財政部會同有關部門確定以后，進口國內(nèi)不能生產(chǎn)的自用生產(chǎn)性原材料和消耗品，可以免征關稅。（三）“十二五”期間，財政部將會同相關部門，根據(jù)國內(nèi)配套產(chǎn)業(yè)的發(fā)展情況，適時調(diào)整新型顯示器件產(chǎn)業(yè)相關免稅進口商品清單。
4月20日，根據(jù)企業(yè)所得稅法及其實施條例和國務院2011年1月28日發(fā)出的《關于印發(fā)進一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展若干政策的通知》，財政部、國家稅務總局發(fā)出《關于進一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》，自2011年起執(zhí)行，其主要內(nèi)容如下：
（一）經(jīng)過認定的集成電路線寬不超過0.8微米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，自2011年至2017年，自獲利年度起，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。
（二）集成電路線寬小于0.25微米或者投資額超過80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，經(jīng)過認定，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。其中經(jīng)營期在15年以上的，自2011年至2017年，自獲利年度起，第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，第六年至第十年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。
（三）在中國境內(nèi)新辦的集成電路設計企業(yè)和符合條件的軟件企業(yè)，經(jīng)過認定，自2011年至2017年，自獲利年度起，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。
（四）國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點軟件企業(yè)和集成電路設計企業(yè)，當年沒有免稅的，可以減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。
（五）符合條件的軟件企業(yè)依法取得的即征即退增值稅款，由企業(yè)專項用于軟件產(chǎn)品研發(fā)和擴大再生產(chǎn)并單獨核算，可以作為不征稅收入，在計算應納稅所得額的時候從收入總額中減除。
（六）集成電路設計企業(yè)和符合條件軟件企業(yè)的職工培訓費用，應當單獨核算，并按照實際發(fā)生額在計算應納稅所得額的時候扣除。
（七）企業(yè)外購的軟件，符合固定資產(chǎn)或者無形資產(chǎn)確認條件的，可以按照固定資產(chǎn)或者無形資產(chǎn)核算，其折舊或者攤銷年限可以適當縮短，最短為2年。
（八）集成電路生產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)設備，折舊年限可以適當縮短，最短為3年。
6月28日，國務院發(fā)布《關于大力推進信息化發(fā)展和切實保障信息安全的若干意見》。該文件中提出：發(fā)揮財稅政策的杠桿作用，加大對信息化、工業(yè)化深度融合關鍵共性技術研發(fā)和推廣、公共服務平臺、重大示范工程建設等的支持力度。
7月2日，中共中央、國務院發(fā)布《關于深化科技體制改革加快國家創(chuàng)新體系建設的意見》。意見中提出了下列稅收措施：（一）落實企業(yè)研發(fā)費用稅前加計扣除政策，適用范圍包括戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)、傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)技術改造和現(xiàn)代服務業(yè)等領域；改進企業(yè)研發(fā)費用計核方法，合理擴大研發(fā)費用加計扣除范圍，加大企業(yè)研發(fā)設備加速折舊等政策的落實力度。加大對中小企業(yè)、微型企業(yè)技術創(chuàng)新的財政、金融支持，落實好相關稅收優(yōu)惠政策。（二）引導、鼓勵民辦科研機構(gòu)發(fā)展，符合條件的民辦科研機構(gòu)可以享受稅收優(yōu)惠等相關政策。（三）完善、落實促進科技成果轉(zhuǎn)化應用的政策措施，實施技術轉(zhuǎn)讓所得稅優(yōu)惠政策。
7月9日，國務院發(fā)布《“十二五”國家戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展規(guī)劃》。規(guī)劃中提出：結(jié)合稅制改革方向和稅種特征，針對戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)特點，加快研究完善和落實鼓勵創(chuàng)新、引導投資和消費的稅收支持政策。
9月1日，國務院發(fā)布《關于促進企業(yè)技術改造的指導意見》。意見中提出：完善稅收優(yōu)惠政策。用好現(xiàn)行有關稅收優(yōu)惠政策支持企業(yè)技術改造，包括增值稅一般納稅人購進或者自制機器設備發(fā)生的增值稅進項稅額可以按照規(guī)定從銷項稅額中抵扣；企業(yè)所得稅法規(guī)定的固定資產(chǎn)加速折舊，購置用于環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水和安全生產(chǎn)等專用設備的投資額可以按照一定比例實行稅額抵免，研發(fā)費用加計扣除，技術轉(zhuǎn)讓減免企業(yè)所得稅，被認定為高新技術企業(yè)的享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠；對從事國家鼓勵發(fā)展的項目所需、國內(nèi)不能生產(chǎn)的先進設備，在規(guī)定范圍以內(nèi)免征進口關稅；國內(nèi)企業(yè)為生產(chǎn)國家支持發(fā)展的重大技術裝備而確有必要進口的關鍵零部件和原材料，享受進口稅收優(yōu)惠等。穩(wěn)步推進營業(yè)稅改征增值稅改革，逐步將轉(zhuǎn)讓技術專利、商標、品牌等無形資產(chǎn)納入增值稅征收范圍。
12月29日，國務院發(fā)布《生物產(chǎn)業(yè)發(fā)展規(guī)劃》。規(guī)劃中提出：加大力度推進資源稅費改革，加快淘汰落后產(chǎn)品、技術和工藝，促進新興綠色技術、產(chǎn)品的推廣應用；研究完善引導生物企業(yè)加大長期研發(fā)投入的財稅激勵機制。（未完待續(xù)）S
